大數(shù)據(jù)和金稅四期背景下財(cái)務(wù)分析、稅法與審計(jì)新解

課程背景：

在大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)+、云計(jì)算等新興技術(shù)條件下，看懂財(cái)務(wù)報(bào)表，了解客戶(hù)的深層次信息，有助于有效的評(píng)估客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)。本課程以戰(zhàn)略視角下的財(cái)務(wù)報(bào)表分析為引領(lǐng)，透過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行資產(chǎn)質(zhì)量分析、資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析、利潤(rùn)質(zhì)量分析和現(xiàn)金流量質(zhì)量分析。

隨著我國(guó)稅制的進(jìn)一步完善和國(guó)家稅收征管與監(jiān)管力度的不斷加大，規(guī)范企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)和減輕稅負(fù)更加重要和必要。本課程結(jié)合大量實(shí)操案例，深入地介紹了金稅四期背景下稅務(wù)籌劃的方法、技巧和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容，有利于幫助企業(yè)管控稅收成本，減輕稅負(fù)。

現(xiàn)代信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用必將并且已經(jīng)引起會(huì)計(jì)、審計(jì)工作的重大變革。大數(shù)據(jù)背景下，如何進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)查詢(xún)？如何進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集、整理與驗(yàn)證？如何進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)分析？本課程將在講授大數(shù)據(jù)審計(jì)基本方法的基礎(chǔ)上，帶領(lǐng)學(xué)員解決上述問(wèn)題。

課程收益：

●?上市公司真實(shí)案例拋磚引玉，幫助學(xué)員熟練掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析技巧，從四大質(zhì)量分析，教你輕松讀懂每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

●?選取具有代表性的納稅實(shí)務(wù)案例進(jìn)行分析，剖析稅務(wù)籌劃十大思維，學(xué)員可輕松掌握稅收優(yōu)惠政策在具體實(shí)踐中的應(yīng)用，有效提高稅務(wù)實(shí)操能力。

●?結(jié)合案例，掌握大數(shù)據(jù)審計(jì)的四大基本方法，學(xué)會(huì)用大數(shù)據(jù)的思維進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)分析。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)中高層管理者、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)骨干

課程方式：講師講授+案例分析+互動(dòng)討論+角色扮演+情景模擬+實(shí)操演練

課程大綱

第一講?財(cái)務(wù)分析

一、資產(chǎn)質(zhì)量分析
案例導(dǎo)入：資產(chǎn)質(zhì)量將是A股長(zhǎng)期關(guān)鍵詞
1.?資產(chǎn)負(fù)債表概述
2.?資產(chǎn)質(zhì)量分析理論
3.?流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目質(zhì)量分析
4.?主要非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目質(zhì)量分析
5.?資產(chǎn)結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析與企業(yè)資源配置戰(zhàn)略的考察
案例剖析：天合光能的應(yīng)收賬款質(zhì)量分析

案例剖析：從資產(chǎn)減值準(zhǔn)備看領(lǐng)益智造的資產(chǎn)質(zhì)量

二、資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析
案例導(dǎo)入：股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化昂立教育將進(jìn)入“無(wú)主”狀態(tài)
1.負(fù)債項(xiàng)目的構(gòu)成與質(zhì)量分析
2.應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）、會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額相互關(guān)系的分析
3.所有者權(quán)益項(xiàng)目的構(gòu)成與質(zhì)量分析
4.所有者權(quán)益變動(dòng)表分析
5.資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析
案例剖析：格力電器資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析

案例剖析：特變電工資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析

三、利潤(rùn)質(zhì)量分析
案例導(dǎo)入：長(zhǎng)安汽車(chē)的利潤(rùn)結(jié)構(gòu)
1.利潤(rùn)表概述
2.利潤(rùn)表的項(xiàng)目質(zhì)量分析
3.利潤(rùn)質(zhì)量分析
4.利潤(rùn)質(zhì)量惡化的外在表現(xiàn)
案例剖析：企業(yè)利潤(rùn)質(zhì)量分析——持續(xù)性分析

案例剖析：金龍汽車(chē)的利潤(rùn)質(zhì)量

案例剖析：財(cái)務(wù)造假特征分析

四、現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
案例導(dǎo)入：大名城回復(fù)上海證交所關(guān)于現(xiàn)金流量問(wèn)詢(xún)函
1.現(xiàn)金流量表概述
2.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
3.影響現(xiàn)金流量變化的主要原因分析
案例剖析：理解杭州濱江現(xiàn)金流量表所包含的信息

案例剖析：樂(lè)視網(wǎng)現(xiàn)金流量分析

第二講?金稅四期下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

一、金稅四期改革和建設(shè)的背景

二、金稅四期帶來(lái)的影響

三、金稅四期下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

四、稅務(wù)籌劃十大思維

1.?頂層設(shè)計(jì)：企業(yè)稅務(wù)架構(gòu)搭建應(yīng)該進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)

案例剖析：企業(yè)借款和發(fā)行債券籌劃
2.?合理稅負(fù)：合理稅負(fù)是運(yùn)營(yíng)能力強(qiáng)的重要體現(xiàn)

案例剖析：某印染公司0.24%的增值稅稅負(fù)引稽查關(guān)注
3.?合同控稅：簽訂合同是決定企業(yè)稅負(fù)的關(guān)鍵

案例剖析：某車(chē)間租賃合同稅務(wù)籌劃

案例剖析：土地出售合同稅務(wù)籌劃
4.?全證據(jù)鏈：打造全證據(jù)鏈，維護(hù)自己的合法權(quán)益

5.?全價(jià)值鏈：經(jīng)營(yíng)過(guò)程，就是價(jià)值流的變化過(guò)程

案例剖析：貿(mào)易行業(yè)在稅收洼地成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)采購(gòu)無(wú)法取得發(fā)票的材料
6.?交易設(shè)計(jì)：好的稅務(wù)籌劃需要正確理解稅收政策

案例剖析：改變經(jīng)營(yíng)模式少繳稅款40萬(wàn)元

案例剖析：內(nèi)部宣傳品管理辦法區(qū)分向客戶(hù)贈(zèng)送臺(tái)歷座是宣傳行為還是送禮行為

案例剖析：三方債務(wù)償還協(xié)議減少契稅30萬(wàn)元
7.?賬務(wù)控稅：企業(yè)核算方式?jīng)Q定稅負(fù)率

案例剖析：成立子公司多扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)

案例剖析：禮品支出屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎

案例剖析：業(yè)務(wù)員出差補(bǔ)助隨工資發(fā)放恰當(dāng)嗎

8.?生命周期：企業(yè)發(fā)展壯大離不開(kāi)稅務(wù)籌劃

9.?業(yè)務(wù)拆分：通過(guò)規(guī)劃業(yè)務(wù)，進(jìn)行稅務(wù)籌劃

案例剖析：化妝品銷(xiāo)售和化妝品使用指導(dǎo)服務(wù)分開(kāi)核算

案例剖析：倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)“出租+物業(yè)服務(wù)”

10.?稅收優(yōu)惠：把握和利用好政策優(yōu)惠和稅收制度

案例剖析：小規(guī)模納稅人2020年4-6月的增值稅免稅

互動(dòng)討論：你還知道哪些稅務(wù)籌劃的方法？

第三講?大數(shù)據(jù)審計(jì)

一、大數(shù)據(jù)審計(jì)基本方法

案例剖析：35000條卷煙銷(xiāo)售收入審計(jì)思路

案例剖析：電腦高手篡改超市收銀記錄侵吞錢(qián)財(cái)

案例剖析：醫(yī)院收費(fèi)系統(tǒng)審計(jì)

（一）審前調(diào)查

（二）數(shù)據(jù)采集

（三）數(shù)據(jù)預(yù)處理

（四）數(shù)據(jù)分析

1.大數(shù)據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析思路

案例剖析：A航空集團(tuán)公司收入審計(jì)

2.大數(shù)據(jù)審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法

案例剖析：JET怎樣實(shí)現(xiàn)“大海撈針”：會(huì)計(jì)分錄背后的小金庫(kù)

3.大數(shù)據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法

案例剖析:識(shí)別虛假的虛增收入

案例剖析:供應(yīng)商發(fā)票的Benford定律分析

案例剖析:報(bào)銷(xiāo)的秘密：Benford定律

二、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算時(shí)代審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)

案例剖析：大數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)犯罪

1.從傳統(tǒng)事后審計(jì)方式向持續(xù)審計(jì)方式發(fā)展

案例剖析：中國(guó)XXX大學(xué)轉(zhuǎn)出500萬(wàn)的即時(shí)預(yù)警

2.從審計(jì)抽樣模式向總體審計(jì)模式發(fā)展

案例剖析：審計(jì)署駐深圳特派辦審查中國(guó)國(guó)際航空公司案例

3.從單一審計(jì)報(bào)告向綜合審計(jì)成果應(yīng)用發(fā)展

案例剖析：2013年財(cái)政部財(cái)政金融司某處長(zhǎng)，受賄四千多萬(wàn)審計(jì)介入

4.從審計(jì)證據(jù)的因果關(guān)系向相關(guān)關(guān)系發(fā)展

5.從精確的數(shù)字審計(jì)向高效的數(shù)據(jù)審計(jì)發(fā)展

6.從財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證向大數(shù)據(jù)鑒證發(fā)展

案例剖析：在寫(xiě)字樓工作的人員，上午休息20分鐘、下午休息20分鐘的人得癌癥的概率高于不休息的人得癌癥的概率82%。數(shù)據(jù)可信嗎？

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