新公司法下，建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

課程背景：
隨著《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》的指導(dǎo)，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和“涉稅信息大數(shù)據(jù)”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”，數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)全面推開，這代表智慧稅務(wù)征管時(shí)代已經(jīng)到來。金稅四期編織的“天網(wǎng)”縝密和高效，將更加精準(zhǔn)地鎖定重點(diǎn)檢查方向與風(fēng)險(xiǎn)問題。針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)行業(yè)、高凈值人群，精準(zhǔn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管，打擊涉稅違法行為，維護(hù)社會(huì)公平正義。
金稅四期下，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)越來越多，如何提早防范被大數(shù)據(jù)預(yù)警？
企業(yè)該如何實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和稅務(wù)融合，從源頭上防止被稅務(wù)檢查？
新發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則已出，虛開發(fā)票量刑標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)越來越大，如何做好合規(guī)管控？
建筑行業(yè)多個(gè)實(shí)體稅種的合規(guī)邊界在哪里？高頻涉稅風(fēng)險(xiǎn)如何防范？
自動(dòng)算稅、自動(dòng)申報(bào)已經(jīng)開始，企業(yè)合規(guī)之路還遠(yuǎn)嗎？
新《公司法》落地，需要提前防范的公司治理風(fēng)險(xiǎn)有哪些？
董監(jiān)高、股東責(zé)任更為艱巨，如何防范法律風(fēng)險(xiǎn)？
新《公司法》，出資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卷土重來，如何應(yīng)對(duì)？

本次課程結(jié)合最新稅務(wù)檢查案例，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員精確把握風(fēng)險(xiǎn)“新坐標(biāo)”，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)突出關(guān)注的建筑行業(yè)重大事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)日常核算中疑難、熱點(diǎn)問題進(jìn)行“穿透式”講解，全方位降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)涉稅處理合規(guī)保駕護(hù)航。

課程收益：
1、知己知彼——了解金稅四期下稅務(wù)機(jī)關(guān)最新監(jiān)管動(dòng)向及檢查重點(diǎn)方向
2、以案說稅——探尋大數(shù)據(jù)下企業(yè)各實(shí)體稅種涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查與合規(guī)管控
3、重中之重——虛開發(fā)票之核心要點(diǎn)把控及納稅人、財(cái)務(wù)人員自保指南
4、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避——全面掌握正確應(yīng)對(duì)金稅四期的智慧稅務(wù)預(yù)警，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管、財(cái)務(wù)專員等
課程方式：講師講授+案例分析+情景模擬+小組討論

課程大綱

第一講：金稅四期監(jiān)管下企業(yè)稅收管理觀念的轉(zhuǎn)變
一、智慧稅務(wù)的核心——“數(shù)據(jù)控稅”
1. 金稅四期的核心功能
2. 2024年稅務(wù)稽查重點(diǎn)業(yè)務(wù)及行業(yè)
3. 數(shù)據(jù)共享+數(shù)據(jù)比對(duì)（實(shí)現(xiàn)新一戶式畫像）
4. 資金控稅是真是假
討論：稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)穿透銀行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管嗎？
二、數(shù)電發(fā)票和金稅四期的關(guān)系
——數(shù)電發(fā)票是推動(dòng)金稅四期管稅的一大抓手
1. 數(shù)據(jù)透明化
2. 推動(dòng)稅務(wù)后臺(tái)“自動(dòng)記賬、自動(dòng)算稅、自動(dòng)申報(bào)”，何時(shí)實(shí)現(xiàn)？
討論：傳統(tǒng)的核算會(huì)計(jì)，離失業(yè)還遙遠(yuǎn)嗎？
3. 數(shù)電發(fā)票能防止虛開嗎？
案例：全國(guó)首例虛開數(shù)電發(fā)票被抓
4. 數(shù)電發(fā)票和企業(yè)業(yè)務(wù)之間互相印證
案例：數(shù)電發(fā)票的強(qiáng)大之處不在于實(shí)操便捷，而在于穿透業(yè)務(wù)直達(dá)稅收核心！

第二講：企業(yè)各實(shí)體稅種稅務(wù)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)排查與合規(guī)管控
一、增值稅風(fēng)險(xiǎn)排查與合規(guī)管控
1. 混合銷售、兼營(yíng)銷售行為處理不當(dāng)引發(fā)的的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)：銷售貨物+建筑服務(wù)
2. 建筑勞務(wù)收入確認(rèn)不及時(shí)
3. 取得預(yù)收款預(yù)繳增值稅問題
4. 跨省、市區(qū)異地經(jīng)營(yíng)預(yù)繳稅收風(fēng)險(xiǎn)
4. 承租建筑施工設(shè)備取得的發(fā)票稅率稅目有誤
5. 簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目取得增值稅專用發(fā)票并申報(bào)抵扣
6. 甲供工程與計(jì)稅方式：選擇一般計(jì)稅還是簡(jiǎn)易計(jì)稅
7. 總分包差額計(jì)稅，分包款如何扣除？
案例：退貨？還是隱匿收入——4000噸硅錳合金尋蹤記！
案例：建筑企業(yè)被雙隨機(jī)，自查查補(bǔ)收入2000萬
預(yù)警指標(biāo)分析：建筑企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅收入
二、個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)排查與合規(guī)管控
1. 跨省項(xiàng)目人員未辦理全員全額扣繳個(gè)稅
2. 建筑企業(yè)按什么稅目代扣代繳農(nóng)民工個(gè)人所得稅：區(qū)別工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、經(jīng)營(yíng)所得
3. 誰來扣繳農(nóng)名工個(gè)人所得稅
4. 不履行代扣代繳義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)
5. 自然人代開發(fā)票，稅該交在哪地？
6. 靈活用工平臺(tái)、個(gè)獨(dú)個(gè)體戶涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控
預(yù)警指標(biāo)分析：工資與個(gè)稅申報(bào)比對(duì)異常
三、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)排查與合規(guī)管控
1. 未按照企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)收入
2. 成本費(fèi)用虛列或提前結(jié)轉(zhuǎn)少繳企業(yè)所得稅
案例：暫估未取得發(fā)票被定偷稅
3. 歷史虛開發(fā)票引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)被無限期追征嗎？
案例：虛開抵扣稅款，稽查局為什么不追征？
4. 事前核定交稅走不通，事后核定補(bǔ)稅還有用？
案例：虛列2億咨詢費(fèi)，看如何核定征收補(bǔ)繳企業(yè)所得稅？
預(yù)警指標(biāo)分析：企業(yè)成本費(fèi)用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額
四、城建等附加稅、印花稅、環(huán)保稅、耕地占用稅、資源稅等風(fēng)險(xiǎn)排查
1. 各稅種納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確認(rèn)
2. 施工中發(fā)生揚(yáng)塵未按規(guī)定繳納環(huán)保稅
3. 沒有合同需不需要繳納印花稅？
4. 建筑企業(yè)什么情況下，需要繳納資源稅？
5. 施工單位臨時(shí)占用耕地，需要繳納耕地占用稅嗎？
6. 耕地占用稅退稅問題
7. 異地提供建筑服務(wù)，城建稅稅率按機(jī)構(gòu)所在地還是服務(wù)發(fā)生地確定？
案例：建筑廢石加工砂石是否繳納資源稅？
案例：學(xué)員咨詢案例：交了多年的冤枉印花稅
預(yù)警指標(biāo)：印花稅計(jì)稅金額合計(jì)值與企業(yè)增值稅進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票金額合計(jì)數(shù)偏離

第三講：新發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則下的發(fā)票管理
一、發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則重要變化點(diǎn)
1. 明確“與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符”的情形，便于界定虛開行為
2. 完善發(fā)票違法行為處罰程序，與現(xiàn)行法律法規(guī)相銜接
3. 細(xì)化以其他憑證代替發(fā)票使用的情形，自制憑證入賬面臨處罰
4. 明確稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整納稅人領(lǐng)用發(fā)票的種類及額度
5. 順應(yīng)發(fā)票電子化改革，配套制定管理制度
二、數(shù)電發(fā)票實(shí)務(wù)運(yùn)用之風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)把控
1. 數(shù)電發(fā)票上線，數(shù)據(jù)管稅邁入新的階段
2. 數(shù)電發(fā)票、數(shù)電紙票、紙電發(fā)票、紙質(zhì)發(fā)票的區(qū)別
3. 稅局對(duì)數(shù)電發(fā)票開具額度的管理方式
4. 小規(guī)模、一般人對(duì)數(shù)電發(fā)票的剩余可用額度不同計(jì)算方式
5. 剩余可用額度與紅字發(fā)票開具的關(guān)系
6. 數(shù)電紅字發(fā)票開具的流程
7. 數(shù)電發(fā)票的標(biāo)簽化、要素化、去版式、授信制、賦碼制
8. 發(fā)票開具時(shí)，出現(xiàn)紅黃藍(lán)預(yù)警
9. 剖析每張?zhí)囟I(yè)務(wù)的數(shù)電發(fā)票：建筑服務(wù)/不動(dòng)產(chǎn)銷售/勞務(wù)派遣等
10. 數(shù)電發(fā)票開具后具體交付流程
11. 數(shù)電發(fā)票歸檔的合規(guī)方式
12. 數(shù)電發(fā)票的防重復(fù)報(bào)銷
三、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)排查與合規(guī)管控
1. 兩高關(guān)于危害稅收征管刑事案件司法解釋
2. 異常憑證與虛開發(fā)票界限把控
1）異常憑證的七種類型
2）被通知取得異常憑證后的規(guī)范涉稅處理
3）異常憑證反敗為勝為正常憑證
4）異常憑證不等同于虛開發(fā)票
案例：遠(yuǎn)大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？
3. 虛開發(fā)票的不同性質(zhì)界定及涉稅處理
1）善意取得虛開
2）不合規(guī)扣稅憑證
3）惡意串通虛開
討論：《已證實(shí)虛開單》是否代表下游惡意虛開？
4. 稅法虛開與刑法虛開界限把控：建筑掛靠開票，是否為虛開行為？
案例：一審、二審認(rèn)定虛開專票罪，最高院再審逆風(fēng)翻盤，當(dāng)庭無罪釋放！
四、發(fā)票之一戶式預(yù)警指標(biāo)分析
1. 企業(yè)取得“小微企業(yè)”開具的發(fā)票占比過大風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
案例：利用稅收洼地“偽籌劃”，企業(yè)補(bǔ)稅5000萬
2. 企業(yè)取得有銷無進(jìn)納稅人開具的發(fā)票稅前扣除
案例：收到預(yù)收款，開了帶稅率的增值稅發(fā)票，產(chǎn)生了虛開風(fēng)險(xiǎn)
3. 企業(yè)取得生命周期異常納稅人開具的發(fā)票稅前扣除
案例：注銷不是終點(diǎn)，股東被稅局追繳稅款
4. 企業(yè)取得作廢發(fā)票稅前扣除
案例：因商業(yè)糾紛違規(guī)作廢和紅沖發(fā)票定偷稅

第四講：新《公司法》要點(diǎn)解析及涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控
一、新《公司法》十大重點(diǎn)變化解讀
1. 認(rèn)繳出資期限最長(zhǎng)不超過五年
2. 新增股權(quán)、債權(quán)作為非貨幣財(cái)產(chǎn)的出資形式
3. 公司可以對(duì)未足額出資的股東除權(quán)(失權(quán)制度)
4. 完善股東知情權(quán)制度
5. 完善公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓制度
6. 出資期限加速到期
7. 股東查閱會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證
8. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)，對(duì)應(yīng)的出資義務(wù)
9. 資本公積彌補(bǔ)虧損
10. 新增簡(jiǎn)易注銷制度
二、新《公司法》下的涉稅、涉罪風(fēng)險(xiǎn)管控與合規(guī)
1. 注冊(cè)資本要求5年內(nèi)實(shí)繳到位，一直未實(shí)繳的公司該怎么辦？
1）自然人股東減資或撤資，有無涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何把控？
2）法人股東減資或撤資，有無涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何把控？
3）以非貨幣資產(chǎn)出資，有無涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何把控？
4）公司注銷風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：公司注銷后，稅務(wù)稽查可以穿透至股東追繳稅款嗎？
5）虛假出資，事后抽逃資金，有無涉罪風(fēng)險(xiǎn)？如何把控？
2. 不同股東身份的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，如何合規(guī)優(yōu)化稅負(fù)？
1）自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理“六大”爭(zhēng)議解決與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
爭(zhēng)議一：零元、平價(jià)、一元等低價(jià)轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)局是否認(rèn)可？
爭(zhēng)議二：資本未實(shí)繳到位，股東變更，是否涉及到個(gè)稅？
爭(zhēng)議三：補(bǔ)繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅，有無滯納金？
爭(zhēng)議四：受讓方未履行代扣代繳義務(wù)，轉(zhuǎn)讓方需要自行申報(bào)稅款嗎？
爭(zhēng)議五：股權(quán)轉(zhuǎn)讓款未收到，個(gè)稅需要繳納嗎？
爭(zhēng)議六：股權(quán)發(fā)生再次轉(zhuǎn)讓，如何全面規(guī)劃減輕個(gè)稅負(fù)擔(dān)？
案例：一起歷時(shí)3年的“特殊”股權(quán)交易，終被補(bǔ)稅入庫(kù)！
案例：自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)稅、罰款超2500萬元
案例：為何未對(duì)個(gè)人所得稅加收滯納金？
2）法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓
案例：三種股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，何為最優(yōu)？

課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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