金稅四期下—— 企業(yè)全生命周期財務及稅務合規(guī)風險管控

【課程背景】

當前，中國稅務領域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，而企業(yè)的每個運營環(huán)節(jié)都存在涉稅風險，稅務違規(guī)成本與風險逐年增大，當前需要企業(yè)財務人員不斷提升專業(yè)水平，及時把握政策變革的前沿動向，從前端經(jīng)營業(yè)務開始進行涉稅風險把控，突破固有思維，從容面對應變挑戰(zhàn)，更快適應政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在工作中，您是否有過以下思考：

?金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？

?企業(yè)設立時注冊資本未繳足而對外發(fā)生借款有什么風險？

?稅法上的籌辦期間是如何界定的？

?企業(yè)必須向一般納稅人企業(yè)采購才能降低稅負嗎？

?企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務時，除了增值稅、所得稅，你考慮別的稅種了嗎？

?政策解讀失誤會帶來什么樣的稅務風險？

【課程大綱】

一、金稅四期下中小企業(yè)普惠性組合式稅費支持政策稅收優(yōu)惠梳理（更新到開課前）

1、“雙一號”公告背景及政策解讀及延期優(yōu)惠

2、落實小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

3、多項個稅優(yōu)惠政策延期

?延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策

?延續(xù)實施上市公司股權(quán)激勵有關個人所得稅政策

?延續(xù)實施外籍個人有關津補貼、實施遠洋船員個人所得稅

?延續(xù)實施支持居民換購住房有關個人所得稅

?延續(xù)實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策

?延續(xù)實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策

4、研發(fā)費用加計100%扣除全部擴圍

.........

二、公司設立環(huán)節(jié)股權(quán)架構(gòu)合規(guī)設計

1、股權(quán)架構(gòu)頂層設計的重要性、經(jīng)營實體法律形態(tài)分類

2、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，創(chuàng)業(yè)失敗的主因

3、初創(chuàng)期企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的基本問題

4、股權(quán)比例、公司管理、公司決策、合伙退出機制

三、公司經(jīng)營環(huán)節(jié)中成本費用的財稅合規(guī)管控

1、籌辦期間的財稅合規(guī)

1. 籌建期間費用的界定與稅前扣除方法
2. 籌建期間如何計算企業(yè)虧損
3. 籌建期間取得專用發(fā)票如何抵扣
4. 房地產(chǎn)投入使用后的房產(chǎn)稅涉稅問題

2、采購環(huán)節(jié)的財稅合規(guī)與合同涉稅風險管控

1. 選擇供應商身份：進行稅負平衡、防止走逃失聯(lián)的有效方法
2. 采購環(huán)節(jié)取得發(fā)票、稅費承擔的涉稅問題與合同條款
3. 三流一致的業(yè)務判斷及稅務處理
4. 環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的合同涉稅問題
5. 退貨條款的涉稅問題
6. 違約金、違約責任等違約條款

3、日常報銷環(huán)節(jié)的財稅合規(guī)

1. 票據(jù)的審計與證據(jù)鏈管理：發(fā)票的實質(zhì)要件與形式要件
2. 跨年發(fā)票的財稅處理
3. 無法取得發(fā)票的最新政策規(guī)定與實務誤區(qū)
4. 購物卡、加油卡、ETC卡的財稅處理
5. 員工非貨幣性福利的跨稅種財稅處理
6. 私車公用的合規(guī)處理

4、非付現(xiàn)成本費用的財稅合規(guī)

1. 存貨的計量、發(fā)出、結(jié)轉(zhuǎn)、暫估入庫的涉稅風險
2. 固定資產(chǎn)折舊：時間、方法、年限、殘值率的稅會差異；
3. 一次性扣除政策的稅會差異與適用情形
4. 投資性房地產(chǎn)、長期待攤費用

四、公司經(jīng)營環(huán)節(jié)中不同銷售情形下財稅合規(guī)與合同涉稅風險管控

1、銷售額的確定問題

1. 價外費用（代收代墊費用的約定）
2. 結(jié)算方式與結(jié)算時間
3. 違約金條款

2、混合銷售與兼營

3、數(shù)量、質(zhì)量的涉稅風險

4、銷售環(huán)節(jié)開具發(fā)票的涉稅問題

5、關于買贈與組合銷售、積分換購、贈品視同銷售判斷技巧及跨稅種涉稅風險

6、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓的跨稅種涉稅問題與稅會差異

7、銷售使用過的固定資產(chǎn)涉稅問題

五、融資模式的稅務處理及優(yōu)惠政策

1、權(quán)益性融資：

1. 現(xiàn)金注入資本公積轉(zhuǎn)增股本、非貨幣性資產(chǎn)投資、技術(shù)成果投資
2. 認繳制下投資者資金未到位的涉稅風險

2、債務性融資 、

1. 企業(yè)與個人之間無償借款的稅務風險
2. 集團內(nèi)資金借貸免稅政策與運用
3. 股東以借款名義抽逃注冊資本的風險
4. 關聯(lián)方債務豁免的財稅處理

3、收益分配的財稅合規(guī)

1）股東從公司借款、公司用未分配利潤、盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增資本，個人股東有哪些涉稅風險？

2）股利分配的稅會差異與優(yōu)惠政策

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的財稅合規(guī)

1. 不同持股主體轉(zhuǎn)讓不同股權(quán)種類下的涉稅問題
2. 認繳制、實繳制下的涉稅風險
3. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的七大誤區(qū)
4. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓熱點問題

①公司被他人收購，原股東把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人，如何操作才能實現(xiàn)收益大？

②原股東轉(zhuǎn)讓一部分股權(quán)給被激勵對象，如何操作才能實現(xiàn)稅收風險小？

③股東溢價轉(zhuǎn)讓股權(quán)，如何選擇適合的操作路徑才能確保稅收合理？

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