金稅四期下電商企業(yè)涉稅問(wèn)題破解與重生路徑

課程背景：

近年來(lái)，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算作為風(fēng)險(xiǎn)分析工具被正式運(yùn)用到稅收管理工作中。稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局、稅收經(jīng)濟(jì)分析部門、大企業(yè)稅收服務(wù)與管理部門與其他部門已形成專業(yè)分工、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用處理聯(lián)動(dòng)機(jī)制。2021年1月13日，國(guó)家稅務(wù)總局公布金稅四期決策指揮端之指揮臺(tái)及配套功能項(xiàng)目成交結(jié)果公告。金稅四期在金稅三期的基礎(chǔ)上納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。同時(shí)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。到2023年要基本建成以“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充、以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實(shí)現(xiàn)從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

2021年，螞蟻暫停上市，全民聲討996，大佬紛紛退出。互聯(lián)網(wǎng)正在加速轉(zhuǎn)向基礎(chǔ)行業(yè)。電商法＋網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管辦法給電商帶上緊篋咒。稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)督系統(tǒng)＋部分地區(qū)行業(yè)稅務(wù)檢查在執(zhí)法層面下手。一場(chǎng)針對(duì)電商的大清算風(fēng)雨欲來(lái)。反觀行業(yè)內(nèi)部，仍是一片祥和寧?kù)o，大難臨頭而不知。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。電商行業(yè)該如何在即將到來(lái)的大清算中全身而退？如何在新法律框架下浴火重生？這是時(shí)代交給在全體從業(yè)者的重大命題！本課程將從市場(chǎng)，金融，海關(guān)，稅務(wù)，四手聯(lián)彈，剖析電商問(wèn)題，破解稽查應(yīng)對(duì)方法，指明電商合規(guī)重生之路。

課程收益：

課程分為現(xiàn)狀、應(yīng)對(duì)、變革三個(gè)部分。

第一部分是剖析電商企業(yè)稅務(wù)裸奔真面目，從立法、執(zhí)法、守法三個(gè)維度分析電商市場(chǎng)監(jiān)管的傳銷風(fēng)險(xiǎn)、金融監(jiān)管的二清風(fēng)險(xiǎn)、海關(guān)監(jiān)管的走私風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)監(jiān)管的偷稅風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要從營(yíng)收模式、成本控制、資金管理、人力資源、技術(shù)研發(fā)五個(gè)環(huán)節(jié)切入，例如跨境電商企業(yè)銷售商品出口海外倉(cāng)模式收入確認(rèn)問(wèn)題、流傳已久的“三流一致”問(wèn)題是否基于相關(guān)文件規(guī)定、推廣業(yè)務(wù)個(gè)人報(bào)酬的致命個(gè)稅、社保與發(fā)票問(wèn)題。

第二部分主要介紹電商企業(yè)如何應(yīng)對(duì)即將到來(lái)的稽查風(fēng)暴，對(duì)“刷單”虛開(kāi)發(fā)票的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如何正確應(yīng)對(duì)、電商取得虛開(kāi)發(fā)票會(huì)計(jì)、稅務(wù)應(yīng)對(duì)措施、退貨損失增值稅、企業(yè)所得稅合規(guī)處理、“掛靠”被確認(rèn)虛開(kāi)發(fā)票如何應(yīng)對(duì)解決。“善意取得”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)到底誰(shuí)說(shuō)了算、取得“走逃失聯(lián)”企業(yè)的發(fā)票補(bǔ)救措施等問(wèn)題逐一進(jìn)行分析。

第三部分為重構(gòu)電商企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)鏈條，將對(duì)電商企業(yè)的營(yíng)收模式、成本控制、資金管理、人力資源、技術(shù)研發(fā)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)和調(diào)整，使其能夠符合行業(yè)規(guī)范、達(dá)到稅負(fù)最優(yōu)。例如新準(zhǔn)則下電商企業(yè)各種收入稅會(huì)差異處理、電商企業(yè)海南“集中注冊(cè)”解決人力成本問(wèn)題、電商企業(yè)無(wú)成本發(fā)票如何構(gòu)建采購(gòu)中心等諸多問(wèn)題。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者等

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。

課程大綱

第一部分現(xiàn)狀：剖析電商企業(yè)稅務(wù)裸奔真面目

1.立法層面：立法完成 內(nèi)容嚴(yán)謹(jǐn)

★《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》 ——法務(wù)頂層監(jiān)管牢不可破。

★《網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)督管理辦法 》——最新辦法務(wù)實(shí)又縝密。

2.執(zhí)法層面：精準(zhǔn)聚焦 嚴(yán)厲稽查

★ 國(guó)家工商總局建設(shè)《全國(guó)第三方網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)商品交易監(jiān)督系統(tǒng)》—— 大數(shù)據(jù)鎖定交易信息。

★ 國(guó)家稅務(wù)總局風(fēng)險(xiǎn)自查提示和各地開(kāi)展電商大檢查——覆巢之下安有完卵。

3.守法層面：經(jīng)營(yíng)在先 清算在后

★市場(chǎng)監(jiān)管—涉?zhèn)鲉?wèn)題

★金融監(jiān)管—二清問(wèn)題

★海關(guān)監(jiān)管—走私問(wèn)題

★稅務(wù)監(jiān)管—偷稅問(wèn)題

4.稅務(wù)監(jiān)管-營(yíng)收模式方面存在的問(wèn)題

★商家、平臺(tái)、推廣商的合法身份證——“稅務(wù)登記”。

★商家、平臺(tái)、推廣商銷售收入確認(rèn)——傻傻的分不清。

★電商企業(yè)孤陋寡聞?dòng)龅健岸濉笨印娴臒o(wú)法自拔。

★電商企業(yè)無(wú)票收入隱藏驚天風(fēng)險(xiǎn)——不要再若無(wú)其事。

★電商“刷單”虛增收入是否合規(guī)——到底動(dòng)了誰(shuí)的奶酪？

★電商企業(yè)取得虛開(kāi)發(fā)票等待你的——補(bǔ)稅+罰款不一樣。

★退貨商品無(wú)法按原值處理——賠了夫人又折兵。

★跨境電商銷售商品海外倉(cāng)模式——不確認(rèn)收入怎么辦

5.稅務(wù)監(jiān)管-成本控制方面存在的問(wèn)題

★“三流一致”是謊言還是箴言——實(shí)話實(shí)說(shuō)說(shuō)實(shí)話

★第三方發(fā)貨是否屬于虛開(kāi)發(fā)票——霧里看花花非花

★成本無(wú)票最煩心買票風(fēng)險(xiǎn)更大——千里之堤毀于蟻穴

★取得虛開(kāi)發(fā)票真的無(wú)奈又無(wú)辜——真的比竇娥還冤

★跨境電商購(gòu)進(jìn)商品無(wú)成本發(fā)票——進(jìn)貨價(jià)低稅來(lái)找

6.稅務(wù)監(jiān)管-資金管理方面存在的問(wèn)題

★私戶收款“暗流涌動(dòng)”資金回流——蛛絲馬跡留證據(jù)

7.稅務(wù)監(jiān)管-人力資源方面存在的問(wèn)題

★電商企業(yè)推廣費(fèi)是傭金還是勞務(wù)——背后法律關(guān)系決定

★代持股份面臨股權(quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)——稅務(wù)與法務(wù)差異多

★多級(jí)分銷和傳銷經(jīng)營(yíng)下的推廣費(fèi)——看不到邊界的風(fēng)險(xiǎn)

★推廣業(yè)務(wù)個(gè)人報(bào)酬的致命三連擊——個(gè)稅、社保與發(fā)票

8.稅務(wù)監(jiān)管-技術(shù)研發(fā)方面存在的問(wèn)題

★平臺(tái)獨(dú)立研發(fā)與委托研發(fā)效果——沒(méi)有對(duì)比就沒(méi)有傷害

第二部分應(yīng)對(duì)：電商如何應(yīng)對(duì)即將到來(lái)的稽查風(fēng)暴

1.稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)-營(yíng)收模式方面問(wèn)題應(yīng)對(duì)思路

★商家、平臺(tái)、推廣商稅務(wù)登記合規(guī)辦理。

★商家、平臺(tái)、推廣商各自收入合規(guī)確認(rèn)。

★電商企業(yè)無(wú)票收入注銷或合規(guī)稅務(wù)路徑。

★“刷單”虛增收入會(huì)計(jì)、稅務(wù)合規(guī)處理。

★“刷單”虛開(kāi)發(fā)票的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)正確應(yīng)對(duì)。

★電商取得虛開(kāi)發(fā)票會(huì)計(jì)、稅務(wù)應(yīng)對(duì)措施。

★退貨損失增值稅、企業(yè)所得稅合規(guī)處理。

★“掛靠”被確認(rèn)虛開(kāi)發(fā)票如何應(yīng)對(duì)解決。

★跨境電商如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查少計(jì)收入。

2.稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)-成本控制方面問(wèn)題應(yīng)對(duì)思路

★貨物流、發(fā)票流、資金流各自遵守規(guī)則。

★第三方發(fā)貨規(guī)避虛開(kāi)資料準(zhǔn)備更要充分。

★成本無(wú)票區(qū)分不同的情形需要逐一斟酌。

★取得虛開(kāi)發(fā)票增值稅、企業(yè)所得稅處理。

★“善意取得”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)到底誰(shuí)說(shuō)了算。

★取得“走逃失聯(lián)”企業(yè)的發(fā)票補(bǔ)救措施。

★未取得成本發(fā)票的出口商品所得稅處理。

3.稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)-資金管理方面問(wèn)題應(yīng)對(duì)思路

★私戶收款與隱藏收入面對(duì)稽查應(yīng)對(duì)策略。

★簡(jiǎn)易注銷后電商企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息應(yīng)對(duì)方式。

★跨境電商沉淀境外資金未回流稽查風(fēng)險(xiǎn)。

4.稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)-人力資源方面問(wèn)題應(yīng)對(duì)思路

★電商推廣費(fèi)勞務(wù)費(fèi)無(wú)發(fā)票怎樣稅前扣除。

★代持股份與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)法律文件準(zhǔn)備。

★多級(jí)分銷和傳銷的合規(guī)處理方案及案例。

★推廣業(yè)務(wù)的自然人與電商主體法律關(guān)系。

★推廣業(yè)務(wù)的個(gè)人個(gè)稅稽查應(yīng)對(duì)處理策略。

★推廣業(yè)務(wù)的個(gè)人社?；閼?yīng)對(duì)處理策略。

★推廣業(yè)務(wù)的個(gè)人發(fā)票稽查應(yīng)對(duì)處理策略。

5.稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)-技術(shù)研發(fā)方面問(wèn)題應(yīng)對(duì)思路

★平臺(tái)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除稅務(wù)處理違規(guī)處理。

★獨(dú)立研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除稅務(wù)處理違規(guī)處理。

第三部分變革：重構(gòu)電商企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)鏈條

1. 重構(gòu)電商合規(guī)經(jīng)營(yíng)鏈條-營(yíng)收模式

★商業(yè)業(yè)態(tài)+市場(chǎng)監(jiān)管決定產(chǎn)業(yè)鏈電商角色。

★新準(zhǔn)則下電商企業(yè)各種收入會(huì)計(jì)確認(rèn)方式。

★新準(zhǔn)則下電商銷售積分兌換商品會(huì)計(jì)處理。

★新準(zhǔn)則下電商銷售積分兌換商品稅會(huì)差異。

★新準(zhǔn)則下電商銷售收入全額、差額開(kāi)發(fā)票。

★電商企業(yè)發(fā)生退貨如何合規(guī)開(kāi)具增值稅發(fā)票。

★MCN經(jīng)紀(jì)公司收取的坑位費(fèi)、提成費(fèi)、電商應(yīng)取得合規(guī)發(fā)票。

★跨境電商納稅義務(wù)發(fā)生和會(huì)計(jì)收入確認(rèn)。

★跨境電商增值稅退稅、零稅率、免稅。

2.重構(gòu)電商合規(guī)經(jīng)營(yíng)鏈條-成本控制

★平臺(tái)企業(yè)無(wú)成本發(fā)票建立委托代征平臺(tái)。

★電商企業(yè)無(wú)成本發(fā)票如何構(gòu)建采購(gòu)中心。

★推廣商無(wú)成本發(fā)票應(yīng)建立個(gè)體、個(gè)獨(dú)、合伙組織。

★有效利用“綜試區(qū)”政策解決跨境電商成本。

3.重構(gòu)電商合規(guī)經(jīng)營(yíng)鏈條-人力資源

★平臺(tái)企業(yè)如何解決員工個(gè)稅、社保、發(fā)票問(wèn)題。

★電商企業(yè)規(guī)避傳銷 “陷阱”如何搭建商業(yè)架構(gòu)。

★電商企業(yè)海南“集中注冊(cè)”解決人力成本問(wèn)題。

★推廣商由自然人華麗轉(zhuǎn)身為個(gè)體戶解決“涉?zhèn)鳌薄?/font>