企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與稅收籌劃

課程背景：

本課程是針對集團(tuán)高管關(guān)心所關(guān)心的稅務(wù)問題和具體需求，而專門定制設(shè)計(jì)的課程。

本課程在金稅四期和大數(shù)據(jù)稅收征管的背景下，通過深入淺出的語言，分析了當(dāng)前我國稅收征管法及實(shí)施細(xì)則的要點(diǎn)內(nèi)容；對企業(yè)經(jīng)營活動中涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅和土地增值稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，并提出了相應(yīng)的防范措施，講解了這幾個稅種的稅收籌劃方法；梳理了2022年國家財(cái)務(wù)部、稅務(wù)總局及其他相關(guān)部門的稅收優(yōu)惠政策；講解了員工個人所得稅稅收籌劃措施。本課程結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營過程中的具體決策選擇，以及其他企業(yè)的案例來講解，力求能夠幫助企業(yè)在遵守稅收法律規(guī)定的前提下，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行合理的稅收籌劃，最大限度的用足國家的稅收優(yōu)惠政策，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

課程收益：

● 了解《中華人民共和國稅收征收管理法》及其細(xì)則相關(guān)的規(guī)定；

● 掌握企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅和土地增值稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范及稅收籌劃要點(diǎn)；

● 了解2022年以來國家稅務(wù)總局、財(cái)政部的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策以及社保優(yōu)惠政策；

● 熟悉個稅所得稅優(yōu)惠政策。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：集團(tuán)高管

課程方式：講師講授、案例研討、小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

第一講：稅收征管法及細(xì)則

一、稅收征管法內(nèi)容：

第一章 總則

第二章 稅務(wù)管理： 稅務(wù)登記， 帳簿、憑證管理，納稅申報(bào)

第三章 稅款征收

第四章 稅務(wù)檢查

第五章 法律責(zé)任

第六章 附則

二、稅收征管法及細(xì)則

第一章 總則

第二章 稅務(wù)登記

第三章 賬簿、憑證管理

第四章 納稅申報(bào)

第五章 稅款征收

第六章 稅務(wù)檢查

第七章 法律責(zé)任

第八章 文書送達(dá)

第九章 附則

三、企業(yè)需要關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)

內(nèi)容1：金稅四期

內(nèi)容2：大數(shù)據(jù)稅收管控

第二講：常用稅種的風(fēng)險(xiǎn)防范及稅收籌劃

一、企業(yè)所得稅

1.所得稅導(dǎo)入案例簡析

2.所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及防范

（1）收入不完整，部分應(yīng)稅收入未申報(bào)納稅

（2）收入不具備合規(guī)性，收入申報(bào)不及時

（3）稅前扣除類風(fēng)險(xiǎn)：限額扣除類、重點(diǎn)扣除類

（3）特殊事項(xiàng)類風(fēng)險(xiǎn)

（4）申報(bào)事項(xiàng)類風(fēng)險(xiǎn)提醒

3.企業(yè)所得稅稅收籌劃

（1）利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)：

（2）合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃：

（3）利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃：

（4）利用存貨計(jì)價(jià)方法開展稅務(wù)籌劃：

（5）利用收入確認(rèn)時間的選擇開展稅務(wù)籌劃：

（6）利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅務(wù)籌劃

案例分析：結(jié)合具體的場景進(jìn)行稅收籌劃

二、增值稅

1.增值稅犯罪案例簡析

2.增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

（1）納稅人身份界定

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

（3）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

（4）取得虛開的專票

3.防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)的建議

（1）合理確定納稅人的身份

（2）準(zhǔn)確區(qū)分可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

（3）正確計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅

（4）合法合規(guī)取得專用發(fā)票

4、增值稅稅收籌劃

（1）納稅人身份選擇的籌劃

（2）價(jià)外費(fèi)用的籌劃

（3）增值稅混合銷售行為的籌劃

（4）增值稅特殊銷售的納稅籌劃

（5）增值稅延遲納稅的籌劃

（6）利用增值稅稅收優(yōu)惠政策

案例分析：結(jié)合具體的場景進(jìn)行稅收籌劃

三、房產(chǎn)稅

1.房產(chǎn)稅導(dǎo)入案例簡析

2.房產(chǎn)稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一：免租期內(nèi)如何繳納房產(chǎn)稅？

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未售出的商品房是否需要繳納房產(chǎn)稅？

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三：一次性收取租金應(yīng)如何繳納房產(chǎn)稅？

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四：地價(jià)是否計(jì)入房產(chǎn)原值一并申報(bào)房產(chǎn)稅？

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)五：只有已辦證的房產(chǎn)才需要交納房產(chǎn)稅嗎？

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)六：基建工地上的臨時性房屋是否應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅？

3.房產(chǎn)稅稅收籌劃

（1）從征稅范圍進(jìn)行籌劃：

（2）從計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行籌劃

1）自用房產(chǎn)的稅收籌劃：合理劃分房產(chǎn)原值、正確核算地價(jià)、及時做好財(cái)產(chǎn)的清理登記工作、轉(zhuǎn)變房產(chǎn)及附屬設(shè)施的修理方式

2）出租房產(chǎn)的稅收籌劃：合理分解房租收入、通過關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)租

（3）從計(jì)征方式進(jìn)行籌劃：將出租變?yōu)橥顿Y、將出租變?yōu)?a href="http://m.fanshiren.cn/neixun/retrieval/67_0_0_0_0_0_0_0_1.html" target="_blank" style="color:#333;text-decoration: none;">倉儲管理、將出租變?yōu)槌邪?/span>

（4）從優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃

案例分析：結(jié)合具體的場景進(jìn)行稅收籌劃

四、土地增值稅

1.土地增值稅導(dǎo)入案例簡析

2.土地增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一：土地增值稅核定征收稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二：確定清算項(xiàng)目環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三：房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四：房地產(chǎn)開發(fā)成本的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)五：房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.土地增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范

措施1：做好土地增值稅清算管理

措施2：審核票據(jù)的真實(shí)性，詳細(xì)分析項(xiàng)目成本

措施3：選擇合理的稅收優(yōu)惠

4.土地增值稅稅收籌劃

（1）利用臨界點(diǎn)

（2）收入分散

（3）選擇適當(dāng)?shù)睦⒖鄢椒?/span>

（4）代收費(fèi)用并入房價(jià)

（5）增加扣除項(xiàng)目金額

（6）費(fèi)用轉(zhuǎn)移、加大開發(fā)成本

（7）成本核算對象籌劃

（8）利用合作建房

（9）利用代建房

案例分析：結(jié)合具體的場景進(jìn)行稅收籌劃

第三講：2022年以來最新稅收政策匯總

一、涉及稅種

1.?增值稅

2.?企業(yè)所得稅

3.個人所得稅

4.?資源稅

5.印花稅

6.車船稅

7.車輛購置稅

8.進(jìn)出口稅收

1. 國家稅務(wù)總局出臺的政策

1.新出臺的稅費(fèi)支持政策

2.延續(xù)實(shí)施的稅費(fèi)支持政策

1. 社保相關(guān)政策調(diào)整

1.上調(diào)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金

2.一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整

3.各地推出社保減負(fù)

4.養(yǎng)老保險(xiǎn)加快統(tǒng)籌步伐

5.個人養(yǎng)老金制度加快推動

四、財(cái)政部相關(guān)政策調(diào)整

五、與本企業(yè)有關(guān)的政策梳理

第四講：員工個人所得稅稅收籌劃

一、收入福利化

1. 為員工提供交通設(shè)施
2. 為員工提供免費(fèi)工作餐
3. 為員工提供培訓(xùn)服務(wù)
4. 為員工提供旅游機(jī)會

案例分析：結(jié)合具體稅收場景進(jìn)行分析比較

二、收入均衡化

途徑1：一次性獎金分批發(fā)放或采用包干制

途徑2：避免全年一次性獎金的雷區(qū)

途徑3：基本工資與年終獎的權(quán)衡

案例分析：結(jié)合具體稅收場景進(jìn)行分析比較

1. 變換應(yīng)稅項(xiàng)目

途徑1：住房公積金

途徑2：年金

途徑3：商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)遞延納稅

途徑4：離職費(fèi)

案例分析：結(jié)合具體稅收場景進(jìn)行分析比較

課程要點(diǎn)總結(jié)，現(xiàn)場答疑解惑

馮老師老師的其它課程