公司治理管理培訓(xùn)及內(nèi)控審計管理培訓(xùn)

課程背景：

我們現(xiàn)在處在一個風(fēng)險的社會，無論是企業(yè)和個人都面臨著眾多風(fēng)險，并且越來越多、越來越復(fù)雜，以至于到了風(fēng)險無處不在、無時不在的地步。特別是近年來，人類越來越頻繁地感受到風(fēng)險帶來的威脅：比如俄烏沖突、新冠疫情、我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)、財務(wù)造假等等。由此可見，風(fēng)險的防范與控制已經(jīng)成為包括政府、企業(yè)在內(nèi)的一切組織所要重視的問題。此外，近年來我國政府也出臺了一系列內(nèi)控相關(guān)政策和規(guī)范，要求企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理制度。這些制度規(guī)范具體包括哪些內(nèi)容？企業(yè)應(yīng)該如何建立符合自身特點的內(nèi)控體系，也成為眾多企業(yè)關(guān)注的重點。

此外，企業(yè)的管理者每天都要面臨和參與眾多的管理決策，這些決策既涉及投資、籌資、經(jīng)營和分配活動方面，也涉及到處理投資人、債權(quán)人、管理者、員工、供應(yīng)商、客戶和政府的關(guān)系方面。如何樹立公司治理管理的戰(zhàn)略觀，如何從整體上看待和把握風(fēng)險，也顯得尤為重要。

本課程是針對企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)、中層干部及其他內(nèi)控員開設(shè)，理論聯(lián)系實踐，結(jié)合具體案例，對公司治理管理戰(zhàn)略觀和內(nèi)部控制規(guī)范的由來及相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行梳理，并從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面介紹內(nèi)部控制，將控制活動中的八種控制措施進(jìn)行重點介紹，以期能夠幫助企業(yè)建立良好的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理制度和手段，防范和控制各類風(fēng)險，保障企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

課程收益：

● 樹立公司治理管理戰(zhàn)略觀；

● 掌握內(nèi)部控制與風(fēng)險管理基礎(chǔ)理論及內(nèi)部環(huán)境要素的內(nèi)涵及風(fēng)險控制要點；

● 掌握風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對的方法和措施；

● 熟練掌握和靈活運用內(nèi)控活動的八項控制措施；

● 掌握信息與溝通的內(nèi)涵及風(fēng)險控制要點和內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)涵及風(fēng)險控制要點。

● 了解企業(yè)可能面臨的法律風(fēng)險，掌握法律風(fēng)險防范措施

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)、中層干部及其他內(nèi)控員

課程方式：講師講授、案例研討、小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

第一講：樹立公司治理管理戰(zhàn)略觀

一、以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向

1.?遠(yuǎn)見、前瞻性，以始為終的思維

2.?實現(xiàn)企業(yè)價值的可持續(xù)增長

二、財務(wù)資源與戰(zhàn)略適配

1.現(xiàn)金持有的戰(zhàn)略意義

2.財務(wù)杠桿的戰(zhàn)略意義

3.保持財務(wù)的穩(wěn)健性

三、把握好戰(zhàn)略導(dǎo)向性投資

1.戰(zhàn)略導(dǎo)向性投資的重要性

2.戰(zhàn)略導(dǎo)向性投資的復(fù)雜性

案例分析：從吉利收購沃爾沃看戰(zhàn)略導(dǎo)向性投資

1. 管控戰(zhàn)略性風(fēng)險

1.企業(yè)風(fēng)險類型

（1） 內(nèi)部風(fēng)險：戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險

（2） 外部風(fēng)險：自然風(fēng)險、政治風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險

2.環(huán)境變化與戰(zhàn)略風(fēng)險的識別

層面1：宏觀環(huán)境

層面2：產(chǎn)業(yè)環(huán)境

層面3：客戶需求環(huán)境

案例分析：新商業(yè)模式下瑞幸咖啡戰(zhàn)略風(fēng)險

1. 以資本運作助推戰(zhàn)略實現(xiàn)

1.企業(yè)增長的兩種方式：生產(chǎn)經(jīng)營和資本經(jīng)營

2.資本運作：兼并和收購

案例分析：以復(fù)星集團(tuán)為例進(jìn)行具體分析

1. 利益相關(guān)者平衡思維

思考：員工第一，客戶第一，還是股東至上？

1. 業(yè)財融合思維

1.業(yè)財融合的概念

2.業(yè)財融合的實現(xiàn)途徑：信息技術(shù)、管理會計工具、財務(wù)共享中心、人員素質(zhì)

調(diào)研報告分享：中興新云2022年共享服務(wù)領(lǐng)域調(diào)研報告

第二講：了解管理——內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

案例：安然公司事件

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的發(fā)展

導(dǎo)入：內(nèi)部牽制

階段1：內(nèi)部控制制度

階段2：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

階段3：內(nèi)部控制整合框架

階段4：風(fēng)險管理整合框架

1. 我國內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的規(guī)范

案例：新加坡中航油事件

規(guī)范1：《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》

規(guī)范2：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

規(guī)范3：企業(yè)內(nèi)部控制配套指引

規(guī)范4：“三重一大”要求

三、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的角度

要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督

目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)

第三講：剖析問題——內(nèi)部環(huán)境存在的風(fēng)險

一、組織架構(gòu)

組織形式：直線職能制、事業(yè)部制、控股公司制、矩陣型結(jié)構(gòu)

二、發(fā)展戰(zhàn)略

1.?戰(zhàn)略制定1）設(shè)立略制委員會2）分析評價戰(zhàn)略影響因素3）制定科學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略

2.?實施中存在的問題

問題1：缺乏發(fā)展戰(zhàn)略

問題2：戰(zhàn)略實施不到位

問題3：戰(zhàn)略過于激進(jìn)

問題4：戰(zhàn)略由于主觀原因頻繁變動

互動：本企業(yè)的戰(zhàn)略是什么？戰(zhàn)略可能存在哪些風(fēng)險？

案例分析：格力電器并購銀隆新能源

三、人力資源政策

風(fēng)險1：獲取風(fēng)險

風(fēng)險2：投資風(fēng)險

風(fēng)險3：使用風(fēng)險

風(fēng)險4：保護(hù)風(fēng)險

互動：本企業(yè)的人力資源情況如何？可能存在的風(fēng)險有哪些？

案例分析：華為的人力資源政策

1. 社會責(zé)任與企業(yè)文化

1.?企業(yè)社會責(zé)任履行

目的：提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

風(fēng)險1：安全措施不到位

風(fēng)險2：產(chǎn)品質(zhì)量低劣

風(fēng)險3：環(huán)境污染

風(fēng)險4：促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)

互動：本企業(yè)的社會責(zé)任履行情況如何？可能存在的風(fēng)險有哪些？

2.?企業(yè)文化建設(shè)

目的：提升企業(yè)核心競爭力、為內(nèi)控有效性提供有力保證

風(fēng)險1：缺乏積極向上的企業(yè)文化

風(fēng)險2：缺乏開拓創(chuàng)新

風(fēng)險3：團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險意識

風(fēng)險4：缺乏誠實守信的經(jīng)營理念

風(fēng)險5：忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突:

學(xué)員互動：本單位的企業(yè)文化情況如何？可能存在的風(fēng)險有哪些？

案例分析：海爾的企業(yè)文化

第四講：評估應(yīng)對——風(fēng)險對企業(yè)的危害

一、風(fēng)險識別

內(nèi)容：內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險

流程：發(fā)現(xiàn)風(fēng)險因素、認(rèn)知風(fēng)險因素、預(yù)見危害、重視風(fēng)險暴露

方法：財務(wù)報表分析、流程圖分析、事件樹分析、因果圖分析、現(xiàn)場調(diào)查、風(fēng)險清單分析

練習(xí)：幾大風(fēng)險識別方法

二、風(fēng)險分析

程序：規(guī)劃程序、分析策劃、收集數(shù)據(jù)、選擇方法、綜合分析

方法：風(fēng)險坐標(biāo)圖、敏感性分析、情景分析、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)法

三、風(fēng)險應(yīng)對

途徑1：風(fēng)險規(guī)避

途徑2：風(fēng)險降低

途徑3：風(fēng)險轉(zhuǎn)移

途徑4：風(fēng)險承受

案例分析：比亞迪財務(wù)風(fēng)險分析及應(yīng)對策略

第五講：控制活動——內(nèi)控八大措施規(guī)避風(fēng)險

措施一：不相容職務(wù)分離控制

核心：內(nèi)部牽制

方法：可行性研究與決策審批分離、業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批分離、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督分離、會計記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與財產(chǎn)保管分離、財產(chǎn)保管與會計記錄分離

補充方法：輪崗制度、強制休假制度

思考：本單位是否有不相容職務(wù)不分離的狀況

措施二：授權(quán)審批控制

1.?授權(quán)控制：常規(guī)授權(quán)和特殊授權(quán)、口頭授權(quán)和書面授權(quán)

2.?審批控制：有界限、有依據(jù)、有程序

措施三：會計系統(tǒng)控制

方法1：原始憑證控制

方法2：記賬憑證控制

方法3：會計賬簿控制

方法4：財務(wù)報告控制

方法5：會計復(fù)核控制

運用：以瑞幸咖啡財務(wù)造假案為例進(jìn)行分析，由學(xué)員們分析會計系統(tǒng)控制的漏洞

措施四：財產(chǎn)保護(hù)控制

保護(hù)內(nèi)容：現(xiàn)金、存貨及固定資產(chǎn)

方法1：限制接觸和處置

方法2：財產(chǎn)清查

方法3：建立財產(chǎn)記錄監(jiān)控制度

方法4：財務(wù)檔案的建立和保管

方法5：財產(chǎn)保險

方法6：貨幣資金保護(hù)方法

運用：以獐子島集團(tuán)的存貨控制漏洞為例進(jìn)行分析，引導(dǎo)學(xué)員練習(xí)

措施五：預(yù)算控制

管理機構(gòu)決策機構(gòu)、工作機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)

流程：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考評

案例分析：上汽集團(tuán)全面預(yù)算管理

討論：本企業(yè)目前是如何進(jìn)行全面預(yù)算控制的？目前存在的問題有哪些？

措施六：運營與分析控制

流程：明確目的、確定對象、制定標(biāo)準(zhǔn)、比較差異、找原因、提建議

方法：比較分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析、因素分析、綜合分析

措施七：績效考評控制

流程：定計劃、抓落實、看評價、重反饋、去改進(jìn)

方法：財務(wù)績效考評、價值績效考評（EVA）、平衡的績效考評

工具：平衡計分卡

措施八：合同控制

流程：準(zhǔn)備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理階段

措施：明確合同管理部門、按業(yè)務(wù)歸口管理、事前聯(lián)合審核、分級審批、履約的事中控制、合同糾紛的處置

案例分析：某能源企業(yè)合同內(nèi)控案例分析

第六講：信息與溝通——三大信息載體不同階段的控制

引例：德國發(fā)展銀行的十分鐘悲劇

載體一：財務(wù)報告

要求：健全授權(quán)批準(zhǔn)制度、建立日常信息核對制度、充分利用會計信息技術(shù)

載體二：管理報告

要求：真實準(zhǔn)確性、及時有效性、保密性

載體三：信息系統(tǒng)

要求：提高現(xiàn)代管理水平，減少人為操縱

第七講：內(nèi)部監(jiān)督——防范內(nèi)部風(fēng)險的出現(xiàn)

一、內(nèi)部監(jiān)督

1.?日常監(jiān)督

2.?專項監(jiān)督

二、內(nèi)部審計

職能：防護(hù)性、建設(shè)性

案例分析：大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計技術(shù)在國有大型新能源企業(yè)的應(yīng)用創(chuàng)新

三、內(nèi)部控制評價

作用：糾正缺陷，改善薄弱項，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)揮在那，實現(xiàn)與政府監(jiān)管的協(xié)調(diào)互動

評價內(nèi)容：內(nèi)部環(huán)境評價、風(fēng)險評估評價、控制活動評價、信息與溝通評價、內(nèi)部監(jiān)督評價

案例分析：青啤集團(tuán)的內(nèi)部控制控制之路

第八講：企業(yè)經(jīng)營中常見的法律風(fēng)險及防范

一、法律風(fēng)險

1.企業(yè)設(shè)立中的法律風(fēng)險

2.合同法律風(fēng)險

3.企業(yè)并購法律風(fēng)險

4.知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險

5.人力資源管理法律風(fēng)險

6.企業(yè)稅收法律風(fēng)險

二、法律風(fēng)險防范

（一）合同簽訂前法律風(fēng)險與防范

1.加強對企業(yè)公章或合同章的保管

2.簽約主體資格調(diào)查制度

（二）合同簽訂時的法律風(fēng)險與防范

1.質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)條款

2.交付方式條款

3.付款條款

4.定金條款

5.違約責(zé)任條款

6.爭議管轄條款

（三）合同履行中的法律風(fēng)險與防范

1.注意合同的法定期限和約定期限

2.交付時注意的風(fēng)險

3.合同變更、轉(zhuǎn)讓管理

4.證據(jù)保存制度

案例分析：騰訊與老干媽的合同糾紛

課程要點總結(jié)，現(xiàn)場答疑解惑

馮老師老師的其它課程