財務報表粉飾識別與財務信息印證

  培訓講師：馬軍生

講師背景：
馬軍生老師（北京/上海）★師從李若山教授,復旦大學會計學博士,理論經(jīng)濟學博士后,上海證券交易所博士后★近二十年從業(yè)經(jīng)歷，曾擔任大型企業(yè)內審經(jīng)理、子公司財務負責人、商業(yè)銀行信貸經(jīng)理、知名會計師事務所（全球第五大會計師事務所）咨詢合伙人★注冊會 詳細>>

馬軍生
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財務報表粉飾識別與財務信息印證詳細內容

財務報表粉飾識別與財務信息印證
 

課程

內容

時間

一、財務報表分析基礎

邏輯思路:介紹國內會計準則及報表體系，讓學員對國內不同企業(yè)報表結構、項目及含義有初步認識，并介紹與國際做法的主要差異，在此基礎上，簡要介紹財務分析框架及主要工具。

Ø 中國企業(yè)會計準則體系框架及差異

Ø 主要財務報表閱讀及財務報表項目含義

Ø 財務報表分析邏輯框架

Ø 財務分析的五種強力工具

Ø 案例演練：了解企業(yè)重點業(yè)務循環(huán)（采購、銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、人力資源、投資、融資等活動）與財務報表項目之間的勾稽關系。

3小時

二、財務粉飾手段和識別

邏輯思路：只注重財務指標和關鍵數(shù)據(jù)的分析，會給一些經(jīng)營效益不好的企業(yè)管理者有機可乘，他們有可能操縱利潤，濫用關聯(lián)方交易，或者一些假銷售手段來使財務報表變得好看，尤其是中小企業(yè)，財務人員素質不高，企業(yè)的會計制度不健全，更會發(fā)生財務粉飾的情況。而財務數(shù)據(jù)實際是業(yè)務過程的體現(xiàn)，因此，要真正看穿財務報表，需要結合企業(yè)經(jīng)營循環(huán)來解讀財務報表。

（一）舞弊理論及財務報告舞弊風險評估

1、了解舞弊理論以更有效地識別客戶財務舞弊跡象

2、如何了解客戶及其經(jīng)營環(huán)境

3、如何客戶內部控制

4、如何評估客戶潛在的財務舞弊風險本章小結

案例分析銀行：惹不起，躲得起


（二）  財務報表粉飾方法及識別

1、財務報表粉飾動機及原理

2、財務報表粉飾方法

  案例：典型報表粉飾手法舉例及講解

3、財務報表粉飾識別方法

利用財務報表之間的內在邏輯關系識別粉飾

利用財務報表的外在表現(xiàn)識別粉飾

 利用非財務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)之間印證來識別粉飾

（三）基于企業(yè)業(yè)務循環(huán)的財務報表主要項目粉飾識別技巧——針對中小企業(yè)財務報表的專門分析

1、貨幣資金循環(huán)涉及項目的粉飾識別

2、銷售與收款循環(huán)涉及項目的粉飾識別

3、采購與付款循環(huán)涉及項目的粉飾識別

4、存貨與倉儲循環(huán)涉及項目的粉飾識別

5、人力資源循環(huán)涉及項目的粉飾識別

6、成本費用循環(huán)涉及項目的粉飾識別

7、籌資與投資循環(huán)涉及項目的粉飾識別


6小時

三、中小企業(yè)客戶財務信息印證

邏輯思路：作為銀行，面對中小企業(yè)財務核算不規(guī)范、信息披露缺失和失真的現(xiàn)象，需要**各種渠道對其財務信息進行印證，從而為信貸審批決策提供較準確的信息支持。印證目的在于落實企業(yè)財務信息的相對可靠性，避免誤導決策，而不是對企業(yè)財務進行審計。因此在對企業(yè)相關財務數(shù)據(jù)進行印證時需抓住重點，對一些影響審批決策分析判斷的重點項目、特別是變動異常和不合常規(guī)的項目進行印證，切忌不分輕重。印證財務信息方法包括：深入企業(yè)，走訪廠房、工地，調閱有關原始憑證和企業(yè)明細賬簿，必要時還應走訪工商、海關、稅務等部門。

•   客戶財務信息印證的方法

– 對資產(chǎn)印證

– 對負債印證

– 對權益印證

– 對收入印證

– 對成本費用印證

– 對利潤印證

– 對現(xiàn)金流印證


3小時


 

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