《基層支行行為管理和審計方法》

基層支行行為管理和審計方法

培訓(xùn)對象：審計人員

培訓(xùn)時間：二天

大綱 

一、支行行長行為管理內(nèi)容和審計方法 

二、支行客戶經(jīng)理行為管理內(nèi)容和審計方法 

三、網(wǎng)點前臺員工行為管理內(nèi)容和審計方法 

四、支行經(jīng)費使用合規(guī)性和審計方法 

五、支行經(jīng)營業(yè)務(wù)真實性和審計方法 

六、支行內(nèi)控評價的內(nèi)容和方法 

七、審計基本方法和審計人員自身修養(yǎng) 

一、支行行長行為管理內(nèi)容和審計方法

（一）議事規(guī)則的執(zhí)行及審計 

1、“三重一大的執(zhí)行： 

分支行的三重一大是什么？ 

查：黨委會、行務(wù)會、貸審會、財審會、風(fēng)審會、招投標會等 

談話：當(dāng)事人、部門負責(zé)人、員工談話 

會議的頻率、流程是否正常 

民主集中制：會后陽奉陰違 

新任領(lǐng)導(dǎo)隨意否定和決定前任決定的事項 

新官不理舊賬 

案例：違規(guī)招投標：  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\中標通知書.jpg" 中標通知書  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\中標通知書.jpg" .jpg 

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2、重大人事安排：領(lǐng)導(dǎo)調(diào)動帶人走、企業(yè)信貸客戶人員被錄用當(dāng)客戶經(jīng)理，被群眾、監(jiān)管等多方反映存在問題而不調(diào)整，不處理；不按規(guī)定行長、會計主管輪換；不按規(guī)定休假；無規(guī)則調(diào)整部門架構(gòu)，調(diào)整安排關(guān)系人，如：按揭貸款中心、大客戶部等。 

3、 三重一大的具體化。

費用使用和監(jiān)督

（二）支行長經(jīng)營活動合規(guī)性審計 

1、 出國問題：出國審批、出國報告、出國費用（查護照、查本行費用支出、查旅行社等） 

2、支行長隨客戶出國、出國的項目、出國護照、出國的機票、出國的費用處理 

3、支行長使用和占有公共住房、公車、電腦設(shè)備等審計 

辦公用房標準標準

是否無償使用和占有信貸客戶的車輛、房屋、其他設(shè)備等資產(chǎn) 

4、交流干部使用和占有公共住房、電腦等設(shè)備 審計 

是否無償使用信貸客戶的車輛、房屋、其他設(shè)備等資產(chǎn) 

交流干部的住房、交通、電信等費用標準

5、職務(wù)消費 

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（注意由司機、秘書代理報銷的費用）

出差學(xué)習(xí)、參加會議等飛機、旅館、出差補貼等標準 

個人學(xué)歷教育在職工教育經(jīng)費中違規(guī)列支 

高爾夫等會員卡支出 

公務(wù)信用卡 

地方政府獎勵款

6、領(lǐng)導(dǎo)干部以權(quán)謀私的審計 

是否有領(lǐng)導(dǎo)干部家屬，親戚朋友負責(zé)營業(yè)網(wǎng)點裝修、辦公用品采購項目 

領(lǐng)導(dǎo)干部或家屬是否在信貸客戶、小額貸款公司、典當(dāng)行、財務(wù)公司等兼職、任法人代表、領(lǐng)取薪金等 

案例：攀枝花：先放貸，后任職  

案例：  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 行長  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" -  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 權(quán)力尋租  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" -  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 通過家屬關(guān)系人貸款  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" -  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 大額采購租   "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" .  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" docx 

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案例：  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 行長舞弊  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" -  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 弄虛作假  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" -  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 自己營銷  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" -  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 授意辦理  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" .doc 

案例：參與放高利貸活動 

7、關(guān)系人貸款： 

案例：  "關(guān)系人貸款.doc" 關(guān)系人貸款  "關(guān)系人貸款.doc" .doc      

案例：  "關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系識別方法.doc" 關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系識別方法  "關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系識別方法.doc" .doc 

案例：  "貸款：理事長操縱貸款.docx" 貸款：理事長操縱貸款  "貸款：理事長操縱貸款.docx" .  "貸款：理事長操縱貸款.docx" docx 

8、前臺分管行長二個不能  如何查？ 

不能從事現(xiàn)金柜員的業(yè)務(wù) 

不能代替有其他人從事的工作 

工作職責(zé)：授權(quán)+管理 

案例：  "經(jīng)營單位負責(zé)人自律行為.doc" 經(jīng)營單位負責(zé)人自律行為  "經(jīng)營單位負責(zé)人自律行為.doc" .doc 

案例：保管箱管理：  "行長挪用4億匯票潛逃.doc" 行長挪用  "行長挪用4億匯票潛逃.doc" 4  "行長挪用4億匯票潛逃.doc" 億匯票潛逃  "行長挪用4億匯票潛逃.doc" .doc 

案例：私自辦理  房產(chǎn)證等   沈陽 

案例：超越權(quán)限辦理  保證金賬戶的釋放 

案例：超越權(quán)限辦理貼現(xiàn)票據(jù)的查詢 

二、支行客戶經(jīng)理行為管理內(nèi)容和審計方法

1、客戶經(jīng)理參與集資 

案例：   "客戶經(jīng)理－集資.doc" 客戶經(jīng)理－集資  "客戶經(jīng)理－集資.doc" .doc 

2、客戶經(jīng)理從事資金中介 

案例：   "客戶經(jīng)理－資金中介.doc" 客戶經(jīng)理－資金中介  "客戶經(jīng)理－資金中介.doc" . 

3、客戶經(jīng)理利用客戶資料貸款放高利貸 

案例：   "員工轉(zhuǎn)貸倒貸.doc" 員工轉(zhuǎn)貸倒貸  "員工轉(zhuǎn)貸倒貸.doc" .doc 

案例：  "山西大同農(nóng)民被貸款.doc" 山西大同農(nóng)民被貸款  "山西大同農(nóng)民被貸款.doc" .doc 

案例：   "便民服務(wù)-攬儲-放貸-盜竊.docx" 便民服務(wù)  "便民服務(wù)-攬儲-放貸-盜竊.docx" -  "便民服務(wù)-攬儲-放貸-盜竊.docx" 攬儲  "便民服務(wù)-攬儲-放貸-盜竊.docx" -  "便民服務(wù)-攬儲-放貸-盜竊.docx" 放貸  "便民服務(wù)-攬儲-放貸-盜竊.docx" -  "便民服務(wù)-攬儲-放貸-盜竊.docx" 盜竊  "便民服務(wù)-攬儲-放貸-盜竊.docx" .  "便民服務(wù)-攬儲-放貸-盜竊.docx" docx 

案例：  "信貸員盜用他人信息貸款.docx" 信貸員盜用他人信息貸款  "信貸員盜用他人信息貸款.docx" .  "信貸員盜用他人信息貸款.docx" docx 

案例：  "信用社主任指使用假身份證貸款.docx" 信用社主任指使用假身份證貸款  "信用社主任指使用假身份證貸款.docx" .  "信用社主任指使用假身份證貸款.docx" docx 

案例：客戶經(jīng)理為企業(yè)還本付息 

以上問題如何查？ 

4、客戶經(jīng)理內(nèi)外勾結(jié)盜竊資金 

案例：   "信貸員騙錢跑路.doc" 信貸員騙錢跑路  "信貸員騙錢跑路.doc" .doc 

案例：  "內(nèi)外勾結(jié)騙貸--客戶副經(jīng)理.docx" 內(nèi)外勾結(jié)騙貸  "內(nèi)外勾結(jié)騙貸--客戶副經(jīng)理.docx" --  "內(nèi)外勾結(jié)騙貸--客戶副經(jīng)理.docx" 客戶副經(jīng)理  "內(nèi)外勾結(jié)騙貸--客戶副經(jīng)理.docx" .  "內(nèi)外勾結(jié)騙貸--客戶副經(jīng)理.docx" docx 

案例：貸款資金堆積的重要客戶、買基金、保險、理財產(chǎn)品等 

審計方法：面簽錄像、審查審批流程、放款資金方式、資金流向、還款資金、走訪   收集分析數(shù)據(jù)技巧 

5、財務(wù)顧問費收取和處理？ 

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三、網(wǎng)點前臺員工行為管理內(nèi)容和審計方法

（一）制度建設(shè) 

1、制度建設(shè)的意義？ 

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第十二條 

第二十一條 

2、前臺有哪些清晰的制度規(guī)定？ 

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前臺基本制度：

授權(quán)制度

現(xiàn)金管理制度（大額現(xiàn)金存取審批）

印鑒使用管理制度

不相容崗位職責(zé)相互不分離 ： 印押證三分開

員工辦理自己業(yè)務(wù)的報告和回避制度 

家屬企業(yè)賬戶處理回避措施？ 

行政公章使用的管理和監(jiān)督

職工請假制度 

個人重大事項報告制度 

重大風(fēng)險事件報告制度

3、制度執(zhí)行的審計： 

制度的完善 

制度執(zhí)行的請示和上報 檢查方法 

授權(quán)卡的檢查方法：賬戶資料與錄像相結(jié)合 

制度執(zhí)行力的檢查方法

（二）前臺業(yè)務(wù)主要風(fēng)險 

1、案例：  "前臺員工違規(guī)行為.doc" 前臺員工違規(guī)行為  "前臺員工違規(guī)行為.doc" .doc 

2、不過度服務(wù)： 

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出借員工個人卡折、用于轉(zhuǎn)賬、貿(mào)易結(jié)算或提現(xiàn)。

協(xié)助企業(yè)逃避現(xiàn)金支取審批和限制，套取大額現(xiàn)金。違規(guī)辦理應(yīng)由本人辦理，但由他人代理的業(yè)務(wù)

應(yīng)由本人簽字，而由他人代簽字的存取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；

法院凍結(jié)、查扣客戶賬戶資金時，不協(xié)作或通風(fēng)報信 

3、案例：違規(guī)代理服務(wù)：

代理處理家屬、親戚、朋友的賬戶、對賬。 

代客戶保管銀行卡、存單、存折、印鑒、公私章、支付密碼器、上門服務(wù)系統(tǒng)客戶卡、USBKEY 等重要物品或密碼；

代理企業(yè)操作網(wǎng)銀、資金轉(zhuǎn)賬、買股票、買債券、買理財產(chǎn)品案例：（吉林）、

代理客戶購買保險、理財、貴金屬、資金轉(zhuǎn)賬、利息墊付等

保管擔(dān)保人、驗資人的資金持有人卡、折、密碼，幫助其處理資金運作

4、違規(guī)代銷業(yè)務(wù) 

案例  "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx"  規(guī)范銀行代理銷售的通知  "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx" --  "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx" 銀監(jiān)  "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx" -2016.docx 

網(wǎng)點有哪些代銷業(yè)務(wù)？如何對網(wǎng)點代銷業(yè)務(wù)進行檢查？ 

5、賬戶管理風(fēng)險 

案例：  "會計－對賬－流程圖.doc" 會計－對賬－流程圖  "會計－對賬－流程圖.doc" .doc 

試描述本行總分支行的賬戶開戶、使用情況？ 

總分支行的對賬 

異地行的對賬 

案例：  "同業(yè)賬戶管理.doc" 同業(yè)賬戶管理  "同業(yè)賬戶管理.doc" .doc 

 "分支行內(nèi)部資金往來風(fēng)險分析.doc" 分支行內(nèi)部資金往來風(fēng)險分析  "分支行內(nèi)部資金往來風(fēng)險分析.doc" .doc 

客戶賬戶對賬要點 

對賬流程缺陷

對賬的內(nèi)容缺陷 

不按規(guī)定審核對賬回執(zhí)；對不反饋對賬信息、對賬結(jié)果不符以及對賬回執(zhí)有瑕疵的賬戶 

未跟蹤對賬處理情況和處理結(jié)果； 

6、反洗錢工作缺陷 

 "三十種洗錢方式.docx" 三十種洗錢方式  "三十種洗錢方式.docx" .  "三十種洗錢方式.docx" docx 

工行馬德里冼錢案：  "工行馬德里分行冼錢風(fēng)波.docx" 工行馬德里分行冼錢風(fēng)波  "工行馬德里分行冼錢風(fēng)波.docx" .  "工行馬德里分行冼錢風(fēng)波.docx" docx 

 "洗錢-空對空-對敲-NAR賬戶.doc" 洗錢  "洗錢-空對空-對敲-NAR賬戶.doc" -  "洗錢-空對空-對敲-NAR賬戶.doc" 空對空  "洗錢-空對空-對敲-NAR賬戶.doc" -  "洗錢-空對空-對敲-NAR賬戶.doc" 對敲  "洗錢-空對空-對敲-NAR賬戶.doc" -NAR  "洗錢-空對空-對敲-NAR賬戶.doc" 賬戶  "洗錢-空對空-對敲-NAR賬戶.doc" .doc  

 "非法集資嚴峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 非法集資嚴峻   "非法集資嚴峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" P2P  "非法集資嚴峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 最大單筆涉案金額  "非法集資嚴峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 5  "非法集資嚴峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 億  "非法集資嚴峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" .  "非法集資嚴峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" docx 

 "匯兌型地下錢莊.doc" 匯兌型地下錢莊  "匯兌型地下錢莊.doc" .doc 

  "浙江金華洗錢案.doc" 浙江金華洗錢案  "浙江金華洗錢案.doc" .doc 

  "外貿(mào)公司成洗錢黑地.doc" 外貿(mào)公司成洗錢黑地  "外貿(mào)公司成洗錢黑地.doc" .doc 

關(guān)注員工是否參與幫助集資企業(yè)的賬戶處理 

對異常存款按反洗錢要求上報 

案例：1：  借：現(xiàn)金（銀行存款）100萬 

貸：A客戶賬戶 100萬 

借：A客戶  100萬 

貸：其他  100萬 

借：其他  100萬 

貸：B客戶 100萬 

問題：期初余額、期末余額？ 

業(yè)務(wù)形態(tài)的可能性？  轉(zhuǎn)款、放貸、盜竊、集資、洗錢？ 

如何數(shù)據(jù)分析？               

7、網(wǎng)點科技系統(tǒng)風(fēng)險審計  

案例：  "浙江義烏存款貼息案件.mp4" 浙江義烏存款貼息案件  "浙江義烏存款貼息案件.mp4" .mp4  

案例：  "VID_20150607_103629.mp4" VID_20150607_103629.mp4 

案例：  "眾多儲戶貼息存款遭遇無法兌付.doc" 眾多儲戶貼息存款遭遇無法兌付  "眾多儲戶貼息存款遭遇無法兌付.doc" .doc 

案例：  "貼息存款案例及審計.doc" 貼息存款案例  "貼息存款案例及審計.doc" .doc 

案例：  "系統(tǒng).doc" 系統(tǒng)  "系統(tǒng).doc" .doc  

案例：  "完善信息科技系統(tǒng)，控制前臺操作風(fēng)險.docx" 完善信息科技系統(tǒng)，控制前臺操作風(fēng)險  "完善信息科技系統(tǒng)，控制前臺操作風(fēng)險.docx" .  "完善信息科技系統(tǒng)，控制前臺操作風(fēng)險.docx" docx 

會計抹賬、錯賬更正、存貸款利息等調(diào)整的操作流程風(fēng)  險控制  

案例：前臺遠程授權(quán)的合規(guī)性問題 

 "柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)-銀監(jiān)會2015.6.doc" 柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)  "柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)-銀監(jiān)會2015.6.doc" -  "柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)-銀監(jiān)會2015.6.doc" 銀監(jiān)會  "柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)-銀監(jiān)會2015.6.doc" 2015.6.doc 

第三條    

關(guān)注異地客戶到本行的大額存款 

關(guān)注大額存后質(zhì)押貸款、出具存款證明等活動的風(fēng)險 

大數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)分析 

本行采取哪些改進措施防止以上大額存款風(fēng)險？ 

8、賬戶風(fēng)險管理要點： 

（1）嚴格遵守開戶管理規(guī)定： 

 "銀監(jiān)會：人行：三類賬戶開戶使用管理規(guī)定.docx" 銀監(jiān)會：人行：三類賬戶開戶使用管理規(guī)定  "銀監(jiān)會：人行：三類賬戶開戶使用管理規(guī)定.docx" .  "銀監(jiān)會：人行：三類賬戶開戶使用管理規(guī)定.docx" docx 

（2） 客戶身份核驗：按流程辦、按制度辦 

（2-1） 身份證件的驗證，應(yīng)通過聯(lián)網(wǎng)核查

杜絕：假證開戶，客戶為什么要通過假資料開戶？（開卡惡意套現(xiàn)、騙貸（對公、對私）、洗錢等） 

（2-2）強化非本地公民開賬戶，開卡，代發(fā)工資、貸款、其他業(yè)務(wù)的監(jiān)控 

檢查方法：信息專項管理和監(jiān)控  落實專人

（3） 對本行辭職員工帶領(lǐng)客戶開戶的風(fēng)險控制 

（4）電子印鑒卡的使用和保管的管理 

電子印鑒卡的使用規(guī)定，非指定人員不得操作電子印鑒 

電子印鑒建檔的監(jiān)控 

電子印鑒查詢的監(jiān)控 

電子印鑒核印吻合度的控制？ 

（5）不動戶的管理 

（6）臨時賬戶的管理

8、網(wǎng)點信息安全管理和審計方法 

（1）上下信息傳導(dǎo)機制

上傳下：會議、風(fēng)險事件、新產(chǎn)品、新系統(tǒng)、新制度、

下傳上：重大事項報告制度

案例：  "會計－時點數(shù)風(fēng)險柜員控制案例.doc" 會計－時點數(shù)風(fēng)險柜員控制案例  "會計－時點數(shù)風(fēng)險柜員控制案例.doc" .doc 

（2）客戶信息保密管理和制度

案例：  "客戶信息安全視頻.mp4" 客戶信息安全視頻  "客戶信息安全視頻.mp4" .mp4 

案例：  "客戶信息泄露案例.doc" 客戶信息泄露案例  "客戶信息泄露案例.doc" .doc 

案例：  "個人征信系統(tǒng)查詢法律風(fēng)險.doc" 個人征信系統(tǒng)查詢法律風(fēng)險  "個人征信系統(tǒng)查詢法律風(fēng)險.doc" .doc 

案例：   "公安機關(guān)查封規(guī)定.doc" 公安機關(guān)查封規(guī)定  "公安機關(guān)查封規(guī)定.doc" .doc 

制度：   "法院關(guān)于網(wǎng)絡(luò)查詢、凍結(jié)規(guī)定.doc" 法院關(guān)于網(wǎng)絡(luò)查詢、凍結(jié)規(guī)定  "法院關(guān)于網(wǎng)絡(luò)查詢、凍結(jié)規(guī)定.doc" .doc 

（3）  "員工保密工作守則.docx" 員工保密守則 

（4）  "敏感信息.doc" 敏感信息  "敏感信息.doc" .doc 

（5）信息暴露 

本行有哪些客戶信息暴露環(huán)節(jié)（系統(tǒng)、賬戶。。。？）

本行員工有哪些渠道接觸到哪些客戶信息？

本行的客戶信息管理有哪些措施？（查詢、留有痕跡？）

客戶信息管理（對公、對私、信用卡等開戶）的錄像檔案資料 

賬戶信息查詢管理：檢查部門在收集各種信息時有哪些限制性措施。

會計核心資料、業(yè)務(wù)信息資料長期保存和備份。

檔案管理 

四、支行經(jīng)費使用合規(guī)性和審計方法

（一）財務(wù)制度執(zhí)行及審計方法 

1費用使用的一支筆審批制度

管理層人員費用報銷的審批互換

2、費用開支標準

3、稅金發(fā)票和收費發(fā)票的使用

4、機關(guān)賬戶管理和審計：

會計與出納分工和崗位制約

經(jīng)費賬戶管理和使用審計

黨政工團賬戶管理和使用審計

專用賬戶：基建賬戶、不良資產(chǎn)清收賬戶、其他賬戶？

5、重大財務(wù)事項報告制度

(二)經(jīng)費使用合規(guī)性審計及審計方法  

1、  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\財務(wù)合規(guī)性審計.doc" 財務(wù)合規(guī)性審計  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\財務(wù)合規(guī)性審計.doc" .doc 

2、  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\費用審計的細節(jié)案例.docx" 費用審計的細節(jié)案例  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\費用審計的細節(jié)案例.docx" .docx 

案例：政府獎勵的使用審查

費用使用審計標準：三原則

3、查工資、獎金等的二次分配 

4、小金庫審計 

案例:  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\小金庫審計.doc" 小金庫審計  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\小金庫審計.doc" .doc 

案例：昆明、泰安、洛陽 

案例：貴陽

（三）大額采購招投標審計

 講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\集中采購和招投標審計.doc" 集中采購和招投標審計  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\集中采購和招投標審計.doc" .doc 

 講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\集中采購審計.docx" 集中采購審計  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\集中采購審計.docx" .docx 

委托當(dāng)?shù)夭少徶行霓k理的招標、開標的審計

案例： 招標與邀標（鄭州）

案例：辦公用品采購的真實性（沈陽）

案例：親戚、朋友、貸款戶間接的采購商家

 講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 行長  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" -  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 權(quán)力尋租  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" -  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 通過家屬關(guān)系人貸款  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" -  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 大額采購租  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx"    講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" .  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" docx 

案例：購花（昆明：） 

異常的采購商家 

（四）營業(yè)用房在建工程、購置、裝修的審計 

1、自購的合法性、合理性審計 

案例：營業(yè)用房審計（自購 福建、石家莊等、） 

案例：營業(yè)用房購置：通過二道販子轉(zhuǎn)手購買，抬高價格、受賄 

2、租賃的合法性、合規(guī)性審計 

案例：租賃的流程、租賃的對象、租賃的價格、付款的方式、雙方的權(quán)利和業(yè)務(wù) 

案例：  網(wǎng)點租賃（平頂山）

3、營業(yè)用房裝修的審計 

案例：是否有領(lǐng)導(dǎo)指定的親戚、朋友的施工隊   

案例：  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\中標通知書.jpg" 中標通知書  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\中標通知書.jpg" .jpg 

（五）固定資產(chǎn)的管理 

設(shè)備的購置和處置（電腦、家具等）  

固定資產(chǎn)的實物管理

固定資產(chǎn)清理

五、分支行經(jīng)營業(yè)務(wù)真實性和審計方法

（一）信貸指標的真實性審計 

1、資產(chǎn)質(zhì)量真實性問題： 

五級分類和不良貸款的真實性 

貸款重組：重組的條件？

案例;    "虛假清收.docx" 虛假清收  "虛假清收.docx" .  "虛假清收.docx" docx 

案例：  "銀行不良資產(chǎn)貸后管理-時間換空間.doc" 銀行不良資產(chǎn)貸后管理  "銀行不良資產(chǎn)貸后管理-時間換空間.doc" -  "銀行不良資產(chǎn)貸后管理-時間換空間.doc" 時間換空間  "銀行不良資產(chǎn)貸后管理-時間換空間.doc" .doc 

2、虛假核銷： 

3、虛假貸款： 

案例：  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\虛增存款-虛假票據(jù)-虛假貼現(xiàn).doc" 虛增存款  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\虛增存款-虛假票據(jù)-虛假貼現(xiàn).doc" -  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\虛增存款-虛假票據(jù)-虛假貼現(xiàn).doc" 虛假票據(jù)  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\虛增存款-虛假票據(jù)-虛假貼現(xiàn).doc" -  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\虛增存款-虛假票據(jù)-虛假貼現(xiàn).doc" 虛假貼現(xiàn)  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\虛增存款-虛假票據(jù)-虛假貼現(xiàn).doc" .doc 

（二）財務(wù)指標的真實性審計 

1、報表的組織形式和結(jié)構(gòu)

報表的種類：日報、月報、年報 

 "資產(chǎn)負債表（二）.doc" 資產(chǎn)負債表（二）  "資產(chǎn)負債表（二）.doc" .doc 

 講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\圖1：資產(chǎn)負債表-liu.doc" 圖  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\圖1：資產(chǎn)負債表-liu.doc" 1  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\圖1：資產(chǎn)負債表-liu.doc" ：資產(chǎn)負債表  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\圖1：資產(chǎn)負債表-liu.doc" -liu.doc 

 講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\商業(yè)銀行集團報告格式.docx" 商業(yè)銀行集團報告格式  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\商業(yè)銀行集團報告格式.docx" .docx 

2、財務(wù)數(shù)據(jù)真實性審計方法

 講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\財務(wù)報表真實性檢查方法.doc" 財務(wù)報表真實性檢查方法  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\財務(wù)報表真實性檢查方法.doc" .doc 

重大財務(wù)事項審計方法：   講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\財務(wù)數(shù)據(jù)真實性審計.doc" 財務(wù)數(shù)據(jù)真實性審計  講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\講稿－商業(yè)銀行審計實務(wù)－PPT\\財務(wù)數(shù)據(jù)真實性審計.doc" .doc 

財務(wù)掛賬的清理

長期掛賬未銷項目

非經(jīng)營性業(yè)務(wù)項目掛賬

掛賬、匯入?yún)R出、零時賬戶檢查的數(shù)據(jù)收集分析方法？

哪些弄虛作假等？虛假網(wǎng)銀、虛假存款、虛假卡業(yè)務(wù)、虛假VIP客戶、虛假存單質(zhì)押貸款，虛假銀行承兌匯票 

存款偏離度：  "銀監(jiān)會存款偏離度管理規(guī)定.doc" 銀監(jiān)會存款偏離度管理規(guī)定  "銀監(jiān)會存款偏離度管理規(guī)定.doc" .doc 

核心存款：  "核心負債依存度.docx" 核心負債依存度  "核心負債依存度.docx" .  "核心負債依存度.docx" docx 

六、分支行內(nèi)控評價的內(nèi)容和方法 

1、內(nèi)控評價的監(jiān)管規(guī)定 

 "商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價辦法.docx" 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價辦法  "商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價辦法.docx" .  "商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價辦法.docx" docx    

什么是   "內(nèi)控控制環(huán)境.doc"  內(nèi)控控制環(huán)境  "內(nèi)控控制環(huán)境.doc" .doc 

 "商業(yè)銀行內(nèi)控指引解讀.doc" 商業(yè)銀行內(nèi)控指引解讀  "商業(yè)銀行內(nèi)控指引解讀.doc" .doc 

2、內(nèi)控評價的意義和重要性： 

與業(yè)務(wù)授權(quán)掛鉤 

與業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍掛鉤 

與干部的提拔使用掛鉤 

與績效考核：費用、獎金、工資分配掛鉤 

與提升審計地位、審計質(zhì)量有關(guān)    

3、  "內(nèi)部控制評價法.doc" 內(nèi)部控制評價法  "內(nèi)部控制評價法.doc" .doc 

4.  "內(nèi)控評價操作表.docx" 內(nèi)控評價操作表  "內(nèi)控評價操作表.docx" .  "內(nèi)控評價操作表.docx" docx  

5  "審計-內(nèi)控評價附表.xls" .  "審計-內(nèi)控評價附表.xls" 審計  "審計-內(nèi)控評價附表.xls" -  "審計-內(nèi)控評價附表.xls" 內(nèi)控評價附表  "審計-內(nèi)控評價附表.xls" .  "審計-內(nèi)控評價附表.xls" xls  定級標準 

6  "關(guān)于XX銀行內(nèi)部控制評價報告.doc" .  "關(guān)于XX銀行內(nèi)部控制評價報告.doc" 關(guān)于  "關(guān)于XX銀行內(nèi)部控制評價報告.doc" XX  "關(guān)于XX銀行內(nèi)部控制評價報告.doc" 銀行內(nèi)部控制評價報告  "關(guān)于XX銀行內(nèi)部控制評價報告.doc" .doc 

8、評價比較方法 

縱向：與歷史比、與同期比、

橫向：與計劃比、與同業(yè)比、與系統(tǒng)內(nèi)比

9、內(nèi)控管理評價依據(jù)

歷史發(fā)生的案件情況

紀檢、監(jiān)察處罰情況

財政、稅務(wù)、人行等經(jīng)濟處罰情況

內(nèi)、外審檢查處罰情況

業(yè)務(wù)檢查評價

整改情況

內(nèi)控制度建設(shè)

制度執(zhí)行力

內(nèi)控培訓(xùn)

重大事件報告

授權(quán)業(yè)務(wù)執(zhí)行：業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)權(quán)限等的授權(quán)

10、課堂練習(xí) 

設(shè)計一份本行內(nèi)控評價工作方案 

要求： 

（1）方案包括年度評價規(guī)劃、評價對象、評價標準、評價實施、評價報告、評價運用等 

（2）要體現(xiàn)出內(nèi)控評價的：規(guī)范化、系統(tǒng)化、標準化、固定化 

（3）重點列出本行內(nèi)控評價的幾大方面，每一方面的一級內(nèi)容和明細內(nèi)容項目？ 

（4）評價評分設(shè)計 

七、審計基本方法和審計人員自身修養(yǎng) 

（一）數(shù)據(jù)分析 

大數(shù)據(jù)分析方法 

（二）談話 

學(xué)會寬容、溝通、學(xué)會交朋友，建立適當(dāng)?shù)男畔⒕W(wǎng) 

善于捕抓信息：寧波不良資產(chǎn)與入股 

善于釋放信息：遼寧不良資產(chǎn)清收款處理 

漸進式 ：洛陽小金庫，泰安小金庫 

談話與查證相結(jié)合 

談話與現(xiàn)場求證： 

多了解人的背景：客戶經(jīng)理、支行長、特別是經(jīng)濟責(zé)任審計？ 

不恥下問，無知無畏、不懂裝懂：新業(yè)務(wù)的審計 

（三）實地求證方法：

對公、按揭貸款聯(lián)動貸款現(xiàn)場考察

核銷的現(xiàn)場求證

吉林營業(yè)用房購置 

非標準仺儲：大連 

抵質(zhì)押物的現(xiàn)場檢查 

（四）重視舉報信息 

貴陽處理 

泰安處理 

大連 

哈爾濱 

重慶：行長住房 

對舉報人的保護 

建立信息渠道 

（五）去偽存真、把握方向 

與相關(guān)當(dāng)事人保持一定距離 

職業(yè)精神，責(zé)任和擔(dān)當(dāng) 

把握好查事和查人度的工作關(guān)系 

不能有選擇審計 

不參加被審計單位相關(guān)的消費活動 

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