企業(yè)所得稅匯算清繳

  培訓講師:裴國忠

講師背景:
裴國忠老師——財稅戰(zhàn)略融合專家?高級會計師|注冊稅務師|工商管理碩士(MBA)?財稅實踐輔導專家?經(jīng)營實踐輔導專家?3家上市公司全周期財務戰(zhàn)略操盤手?20+行業(yè)財務模型設計專家?曾任職于港股、深股等多家上市公司;?青島培訓師聯(lián)合會副秘書長、 詳細>>

裴國忠
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企業(yè)所得稅匯算清繳詳細內(nèi)容

企業(yè)所得稅匯算清繳

《企業(yè)所得稅匯算清繳》
【課程大綱】
第一講:企業(yè)所得稅匯算清繳
一、企業(yè)所得稅
1.什么是企業(yè)所得稅
2.企業(yè)所得稅的納稅人
3.企業(yè)所得稅的征稅對象
4.企業(yè)所得稅的稅率
5.企業(yè)所得稅的征稅方式
思考:什么情況下會被核定征收企業(yè)所得稅?
二、匯算清繳
1.什么是企業(yè)所得稅匯算清繳
2.哪些企業(yè)需匯算清繳
3.匯算清繳的時間4.匯算清繳需要填制哪些表格
三、匯算清繳的原因
案例講解:稅會差異的存在
第二講:收入的確認及稅前扣除項目
一、未執(zhí)行新收入準則的納稅人收入的確認
1.銷售商品收入的確認
2.提供勞務收入的確認
3.讓渡資產(chǎn)使用權收入的確認
二、執(zhí)行新收入準則的納稅人收入的確認
1.收入確認的原則
2.收入確認的跡象
3.收入確認的五步法模型
三、所得稅的稅前扣除項目
1.扣除項目的原則
2.扣除項目的范圍:成本、費用、稅金、損失、其他
關注點:扣除項目及比例等,工資、薪金支出;三項經(jīng)費;四險一金;利息費用;借款費用;匯兌損失;業(yè)務招待費;廣告費和業(yè)務宣傳費;租賃費;公益性捐贈支出(注意2019年的扶貧損贈);資產(chǎn)損失;稅金類的扣除
重點解讀:重要文件《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》
不得扣除項目
第三講:匯算清繳涉及的稅收新政
案例講解:以下均以典型案例進行講解
1.不征稅收入
關注點:不征稅收入的分類、涉稅風險管控要點
2.免稅收入
關注點:免稅收入的分類、涉稅風險管控要點
3.固定資產(chǎn)加速折舊及稅前一次性扣除
4.小型微利企業(yè)所得稅政策
5.小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策
6.扶貧捐贈
7.研究開發(fā)費用稅前加計扣除
8.彌補虧損
關注點:2019年針對高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限為10年
9.城鎮(zhèn)土地使用稅等“六稅一費”優(yōu)惠事項資料留存?zhèn)洳榈墓?br /> 第四講:匯算清繳相關表格的填列
一、封面、表單及企業(yè)基本信息表
關注點:基本信息表的填列
二、收入、成本費用支出明細表
1.收入明細表
2.成本支出明細表
3.期間費用明細表
三、調(diào)整類申報表的填列
1.視同銷售表
2.納稅調(diào)整項目明細表
關注點:房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入
3.未按權責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整
4.特殊事項收入確認的時點
5.資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整
6.折扣、折讓與退回及納稅調(diào)整
7.廣告費和業(yè)務宣傳費及納稅調(diào)整
8.職工薪酬支出及納稅調(diào)整
9.捐贈支出及納稅調(diào)整
關注點:針對扶貧捐贈,報表的新變化
10.資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整
11.資產(chǎn)損失填列
12.業(yè)務招待費等
四、其他申報表的填列
1.免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表
2.研發(fā)費用加計扣除明細表
3.所得減免優(yōu)惠明細表
4.減免所得稅優(yōu)惠明細表
5.彌補虧損明細表
五、企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填列
1.所得額=會計利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減
2.應納稅款=所得額×稅率
六、匯算清繳后企業(yè)所得稅的賬務處理
關注點:《企業(yè)會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》中的規(guī)定

 

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