稅務(wù)風險識別控制與稅務(wù)稽查

《稅務(wù)風險識別及控制》

【課程背景】
金稅四期已實施并成功上線，稅務(wù)局不只是對稅務(wù)方面進行監(jiān)管，對于企業(yè)的“非稅
”業(yè)務(wù)也會進行全面監(jiān)管，國家部門和各機構(gòu)之間聯(lián)手實現(xiàn)了信息共享，信息分享更及時
、效率更高、數(shù)據(jù)比對更快更準確！并實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企
業(yè)登記注冊信息核查三大功能。當前基本建成以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管
”為基本手段、以重點監(jiān)管為補充、以“信用+風險”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實現(xiàn)
從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉(zhuǎn)變。針對企業(yè)來講，稅務(wù)風險與違規(guī)成本逐
年增大。
除了征稅技術(shù)方面的提升之外，國家財政壓力也非常大，國家在軍事、外交、教育、
醫(yī)療、科研等各方面的支出不斷加大。尤其是新冠疫情后，很多省市的財政收入出現(xiàn)赤
字。而稅收是一個國家政府最基本、最主要的財政收入來源。
具體到某個企業(yè)，內(nèi)外部環(huán)境也不斷惡化：不論是材料成本還是人工成本不斷升高，
外部競爭越來越激烈，供應(yīng)商和客戶給企業(yè)帶來的稅務(wù)風險也越來越凸顯。

在此背景下，企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)部門越來越嚴的征管和稽查？如何應(yīng)對稅收法規(guī)與會計
準則不斷推陳出新？如何與稅務(wù)機關(guān)保持有效溝通？如何通過科學稅收籌劃降低稅負、
提高利潤？財務(wù)人員和公司管理層需要不斷提升稅務(wù)管理意識，及時把握政策變革的前
沿動向，將稅務(wù)風險管控作為日常管理的重點，采用科學的方法進行納稅籌劃、及時享
受國家減稅降費的紅利，有效降低稅務(wù)風險，推動企業(yè)健康發(fā)展！
【課程對象】
企業(yè)法人、企業(yè)股東、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計、會計人員
、企業(yè)管理者等。
【課程收益】
1、本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，剖析大數(shù)據(jù)征管下企業(yè)面臨的各項涉
稅風險，幫助企業(yè)排查企業(yè)各個環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風險。
2、幫助學員了解企業(yè)經(jīng)營所涉稅費的主要涉稅風險點，掌握排查及防控方法，并了解合
理的節(jié)稅策略安排。
3、掌握稅務(wù)機關(guān)對納稅人異常指標的計算規(guī)則，指導企業(yè)掌握應(yīng)對稅務(wù)稽查的技巧和措
施，提高規(guī)避涉稅風險、規(guī)范企業(yè)財稅運營與籌劃思路。
4、把握納稅籌劃的基本方法與原理，在合規(guī)合法的前提下進行納稅籌劃。
5、建立科學的“稅商”有效管控稅務(wù)風險。
【課程方式】
采用“方法與操作結(jié)合”、“案例與實踐同步”的專題講解方式，并輔以提問、答疑、討論
、現(xiàn)場咨詢等互動的交流方式進行。
【課程時長】
1-2天，6小時/天

【課程大綱】
一、從宏觀上分析稅收形勢，提高稅商。
1、國家戰(zhàn)略及在世界經(jīng)濟中的地位
2、國家近幾年的政策
3、減稅降費的現(xiàn)實情況
4、近幾年財政收入及稅收情況
5、如何建立科學的稅商


二、如何進行稅務(wù)風險識別及控制
1、進行全生命周期的稅控管理
2、進行稅控管理的四個措施
3、合法節(jié)稅的五條路徑
4、案例講解

三、企業(yè)設(shè)立與企業(yè)戰(zhàn)略布局中的稅控管理
1、企業(yè)設(shè)立首先要明確由誰出資 ，如何出資的問題
1）自然人股東、法人股東、持股平臺
2）直接出資、間接出資
3）收購兼并
2、公司與非法人型企業(yè)的選擇
1）有限責任公司（股份有限公司）還是有限合伙企業(yè)
2）子公司還是分公司
3、一般納稅人還是小規(guī)模納稅人
4、是做大做強還是化整為零
5、案例講解


四、企業(yè)經(jīng)營過程中的稅控管理
1、采購合同的稅控管理
1）如何判定采購貴了還是便宜了
2）如何讓人工費也取得增值稅進項發(fā)票
3）購貨時間的選擇
4）來料加工與進料加工
5）案例講解：某商貿(mào)公司設(shè)立集中采購中心實現(xiàn)節(jié)稅30%
2、經(jīng)營過程中的稅控管理
1）不得抵扣進項稅的稅控管理
2）固定資產(chǎn)折舊政策的管理
3）研發(fā)費用的加計扣除
4）超標利息支出的稅控管理
5）巧用生產(chǎn)環(huán)節(jié)對消費稅進行稅控管理
6）混合銷售或兼營業(yè)務(wù)
7）捐贈支出的稅控管理
8）生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率
9）既有適用簡易計稅的業(yè)務(wù),同時有適用一般計稅方法的業(yè)務(wù)
10）個人所得稅的風險識別與控制
11）房產(chǎn)稅的兩種計稅方式
12）殘疾人保證金
13）案例講解
3、銷售合同的稅控管理
1）印花稅的管理
2）收款時間該如何約定
3）運費等價外費用是否含在總合同金額中
4）打折還是贈品還是返現(xiàn)等銷售方式的稅控管理
5）兼營銷售還是混合銷售的管理
6）對外出租房產(chǎn)時的稅控管理
7）未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票
8）案例講解
4、企業(yè)注銷過程中的稅控管理
1）企業(yè)注銷時必須處理的幾個問題
2）企業(yè)注銷時的注意事項
3）股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)涉稅風險
4）案例講解


五、企業(yè)重組的稅收籌劃
1、什么是企業(yè)重組
2、解讀財稅（2009）59號文和財稅[2014]109號文件
3、一般性稅務(wù)處理規(guī)定與特殊性稅務(wù)處理
4、特殊性稅務(wù)處理需滿足哪些條件
5、企業(yè)重組中不同方式涉及的不同稅種
6、案例小組討論：
公司如何通過企業(yè)重組低稅負打通上下游產(chǎn)業(yè)鏈


六、稅務(wù)稽查
1、稅務(wù)稽查與稅務(wù)協(xié)查
2、稅務(wù)監(jiān)管體系結(jié)構(gòu)與解析
3、稅務(wù)監(jiān)管平臺流程及納稅評估與解析
4、關(guān)于稅收征管行政程序解析：先行政后刑事
5、關(guān)于稅務(wù)處罰決定解析
6、案例講解：
資金大額流入與流出被稽查
某企業(yè)被稅務(wù)稽查原因及處理

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