國央企合規(guī)體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理

課程背景：
隨著國資委《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》的出臺(tái)，開啟了國企、央企強(qiáng)化合規(guī)治理的序幕。在這個(gè)背景之下，2024年合規(guī)管理業(yè)務(wù)不斷深化，提出了合規(guī)內(nèi)控體系建設(shè)的要求，要求全面規(guī)范合規(guī)管理流程。對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估預(yù)警、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、問題整改、責(zé)任追究等提出明確要求，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理。
如何建立健全合規(guī)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、稅務(wù)管理等協(xié)同運(yùn)作機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，是合規(guī)建設(shè)的重要內(nèi)容。
本次課程，結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)踐案例，借助內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工具切實(shí)防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)加強(qiáng)合規(guī)審查，強(qiáng)化過程管控，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)既定績效目標(biāo)，創(chuàng)造經(jīng)營價(jià)值。

課程收益：?
1、掌握企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法
2、強(qiáng)化企業(yè)人員合規(guī)管理意識(shí)，健全內(nèi)控體系，掌握工具運(yùn)用
3、針對(duì)行業(yè)當(dāng)前內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)問題提出改進(jìn)方法
4、從全價(jià)值鏈等運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理入手，提升實(shí)戰(zhàn)能力

課程成果：（學(xué)完帶走）
1、業(yè)務(wù)、內(nèi)審、風(fēng)控三道防線模型
2、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理推進(jìn)流程
3、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施組織體系1套
4、風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程1套
5、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施4大工具
6、風(fēng)險(xiǎn)管理體系的搭建
7、其余課程資料打包

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：企業(yè)高管、各部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、內(nèi)控相關(guān)人員
課程方式：講師講授+案例研討+情景模擬+小組討論+工具運(yùn)用

課程大綱

導(dǎo)引：說說你認(rèn)為的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是什么？
第一講：全面認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、什么是全面風(fēng)險(xiǎn)管理？
1.企業(yè)的發(fā)展會(huì)面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)
1）影響目標(biāo)
2）不確定性
討論：企業(yè)為什么需要風(fēng)險(xiǎn)管理？
2.常見的風(fēng)險(xiǎn)類型
1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
2）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)
3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
4）法律風(fēng)險(xiǎn)
5）創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)
3. COSO-ERM全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架八要素
1）內(nèi)部環(huán)境
2）目標(biāo)設(shè)定
3）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
5）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
6）內(nèi)部控制
7）信息與溝通
8）監(jiān)控評(píng)價(jià)
工具：COSO八要素關(guān)系圖
4.風(fēng)險(xiǎn)管理的作用
1）抓住機(jī)遇
2）回避損失
5.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)
1）考慮風(fēng)險(xiǎn)偏好，將風(fēng)險(xiǎn)控制在容忍度內(nèi)
6.風(fēng)險(xiǎn)管理的特征
1）戰(zhàn)略性、全員參與、雙面性、系統(tǒng)性、專業(yè)性
7.風(fēng)險(xiǎn)管理的原則
1）融合性、全面性、重要性、平衡性
8.風(fēng)險(xiǎn)管理的流程
目標(biāo)設(shè)定-風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)-風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控-風(fēng)險(xiǎn)考核與評(píng)價(jià)
二、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)
1.風(fēng)險(xiǎn)的的五大種類
1）流程風(fēng)險(xiǎn)
2）人為風(fēng)險(xiǎn)
3）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
4）事件風(fēng)險(xiǎn)
5）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例：某公司巨虧案例分析
案例：2023年某行業(yè)暴雷
2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法
1）問卷調(diào)查
2）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合清單
3）職能部門風(fēng)險(xiǎn)匯總
4）SWOT分析
5）頭腦風(fēng)暴
6）流程圖
7）因果分析法
案例：某企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖應(yīng)用
3.風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)策略
1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
2）風(fēng)險(xiǎn)降低
3）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)
4）風(fēng)險(xiǎn)承受
工具：通過風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖，匹配不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略
案例：某企業(yè)利用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

第二講：內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)施
一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
1.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的不同實(shí)質(zhì)
2.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的不同目的
3.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的不同關(guān)注點(diǎn)
工具：三道防線的邏輯—業(yè)務(wù)、內(nèi)審、風(fēng)控
二、內(nèi)部控制體系的建立
1.內(nèi)部控制體系的管理部門、責(zé)任部門、監(jiān)督部門
討論：內(nèi)控是財(cái)務(wù)部門的事情嗎？
2.內(nèi)部控制體系建立的五大步驟
1）確定內(nèi)控目標(biāo)
2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
3）設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制活動(dòng)
4）內(nèi)控有效性測(cè)試
5）內(nèi)控體系的更新
案例：南方電網(wǎng)深化內(nèi)控體系建設(shè)

第三講：風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制實(shí)務(wù)運(yùn)用
一、業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制實(shí)務(wù)
1.采購與付款的內(nèi)部控制
1）常見采購業(yè)務(wù)重大風(fēng)險(xiǎn)
案例：公開招標(biāo)真是公開招標(biāo)嗎？
2）采購管理流程
3）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警核心指標(biāo)
4）可能存在的串通舞弊風(fēng)險(xiǎn)
案例：員工虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)，侵吞巨額公款
2.銷售與收款的內(nèi)部控制
1）常見銷售業(yè)務(wù)重大風(fēng)險(xiǎn)
2）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警核心指標(biāo)
3）關(guān)鍵控制核心要點(diǎn)
案例：某保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新
3.資金管理風(fēng)險(xiǎn)及管控
1）短期預(yù)警、長期預(yù)警
2）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警核心指標(biāo)
3）資金周轉(zhuǎn)管控核心要點(diǎn)
案例：一系列“資金門”事件帶來的思考
4.存貨與生產(chǎn)的內(nèi)部控制
1）常見存貨與生產(chǎn)環(huán)節(jié)重大風(fēng)險(xiǎn)
2）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警核心指標(biāo)
3）關(guān)鍵控制核心要點(diǎn)
5.資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制
1）常見資產(chǎn)管理重大風(fēng)險(xiǎn)
2）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警核心指標(biāo)
3）關(guān)鍵控制核心要點(diǎn)
案例：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程常見內(nèi)控管理問題

第四講：電力企業(yè)主要稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
一、采購環(huán)節(jié)
1）接受虛開增值稅專用發(fā)票
2）三流不一致發(fā)票抵扣風(fēng)險(xiǎn)
2）非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額
案例：上游公司構(gòu)成虛開犯罪，下游電力公司被稅局定性為取得虛開
案例：取得“被掛靠方”增值稅專用發(fā)票不，是否構(gòu)成虛開
二、銷售環(huán)節(jié)
1）視同銷售，未計(jì)算增值稅
2）采取“直供”方式銷售電力發(fā)生的預(yù)收電價(jià)款未計(jì)收入
3）代發(fā)電量”結(jié)算差額未計(jì)收入
4）關(guān)聯(lián)企業(yè)不當(dāng)交易，有意壓低產(chǎn)品售價(jià)
5）銷售環(huán)節(jié)印花稅風(fēng)險(xiǎn)
6）會(huì)計(jì)、增值稅和企業(yè)所得稅的收入不同確認(rèn)方法、時(shí)間
三、資產(chǎn)、資金、福利等涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1）資產(chǎn)劃分、折舊、攤銷與稅法存在差異未作納稅調(diào)整
2）已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生費(fèi)用稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
3）母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
4）關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息支出稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
5）無法償付的質(zhì)保金未調(diào)整資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)
6）各類獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、實(shí)物福利等各類津貼未扣繳或少扣繳個(gè)人所得稅
7）對(duì)外贈(zèng)送禮品未扣繳或少扣繳個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)
8）房屋附屬設(shè)備未按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅
9）地價(jià)款未并入房產(chǎn)計(jì)稅原值少繳納房產(chǎn)稅
10）房產(chǎn)裝修未相應(yīng)增加房產(chǎn)原值少申報(bào)繳納房產(chǎn)稅
11）不屬于免稅范圍的土地未按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
12）取得土地未按規(guī)定足額繳納契稅
13）增值稅留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)
案例：售電環(huán)節(jié)“代電銷售”可能被認(rèn)定為虛開

第五講：數(shù)字化下的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
一、基于戰(zhàn)略績效實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)管理
1. 企業(yè)發(fā)展的終極目標(biāo)：企業(yè)價(jià)值最大化
2. 定期開展運(yùn)營分析，進(jìn)行績效考評(píng)
二、風(fēng)險(xiǎn)管理體系的數(shù)字化升級(jí)
1. 人工智能技術(shù)
2. 區(qū)塊鏈技術(shù)
3. 助力企業(yè)更有效識(shí)別和評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)
案例：某大型企業(yè)職能風(fēng)控平臺(tái)建設(shè)實(shí)案

課程總結(jié)與回顧
1.課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2.答疑解惑

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