信貸視角下 財務(wù)報表分析與虛假報表識別
信貸視角下 財務(wù)報表分析與虛假報表識別詳細(xì)內(nèi)容
信貸視角下 財務(wù)報表分析與虛假報表識別
?本課程是針對銀行客戶經(jīng)理與信貸相關(guān)人員而設(shè)，是站在債權(quán)人的視角解讀、分析和識別財務(wù)信息。本課程結(jié)合部分案例，讓學(xué)員對財務(wù)信息的閱讀、分析與識別理論有一個比較全面的認(rèn)識，達到能俯瞰財務(wù)報表，能快速抓住重點，并聚焦難點。讓學(xué)員認(rèn)識三大財務(wù)報表背后的真相，揭開財務(wù)報表的面紗。讀懂報表背后的故事，防范信貸風(fēng)險。采用案例教學(xué)，讓學(xué)員在實戰(zhàn)中體會財務(wù)分析的真諦，揭示會計造假手段及識別方法，會更多地采用系統(tǒng)分析方法，將三大報表的相關(guān)項目結(jié)合起來進行分析。
培訓(xùn)對象
2?銀行信貸客戶經(jīng)理、風(fēng)險管理人員
課程時間長度
? 2～3天
課程風(fēng)格：
- 案例演繹、實務(wù)分析、雙向互動、角色扮演、培訓(xùn)游戲、視頻研討。
- 重點采用“方法與操作結(jié)合”、“案例與實踐同步”的專題講解方式，并輔以提問、答疑、討論、現(xiàn)場咨詢等互動的交流方式進行。
課程大綱
一、信貸人員財務(wù)報表分析基礎(chǔ)
1、財務(wù)報表的概念與構(gòu)成
2、會計是技術(shù)、藝術(shù)還是魔術(shù)？
3、企業(yè)活動如何反映在財務(wù)報表
小案例：從老王賣鞋虧了多少，看三大財務(wù)報表及內(nèi)在邏輯關(guān)系
二、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析
1、資產(chǎn)負(fù)債表的概念和作用
2、資產(chǎn)負(fù)債表項目解讀
3、公司的各項經(jīng)營活動在報表上怎樣反映
4、資產(chǎn)負(fù)債表三力模型解讀
5、資產(chǎn)負(fù)債表重點項目閱讀之機會篇：如何從報表項目中發(fā)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)的營銷機會；
貨幣資金越高越好嗎？（案例：臺灣博達電子的貨幣資金永動機）
應(yīng)收賬款如何分析？（案例：四川長虹應(yīng)收賬款巨額壞賬）
存貨的貓膩在哪里？（案例：達爾曼鉆石之謎、獐子島消失的扇貝）
應(yīng)付賬款周期真的越長越好嗎？
6、資產(chǎn)負(fù)債表重點項目閱讀之風(fēng)險篇：如何從報表項目中了解還款來源及監(jiān)控風(fēng)險
7、從銀行信貸業(yè)務(wù)的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表
三、 利潤表的閱讀與分析
1、利潤表的概念和作用
2、利潤是如何形成的和主要項目解讀
3、如何識別企業(yè)盈利質(zhì)量：現(xiàn)金利潤、應(yīng)計利潤、持有利潤、虛擬利潤……
4、利潤表重點項目閱讀之機會篇：如何從報表項目中發(fā)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)的營銷機會；
5、利潤表重點項目閱讀之風(fēng)險篇：如何從報表項目中了解還款來源及監(jiān)控風(fēng)險
6、從信貸角度解構(gòu)企業(yè)利潤表：從利潤表剖析企業(yè)商業(yè)模式
四、現(xiàn)金流量表的閱讀與分析
1、現(xiàn)金流量表的概念和作用
2、現(xiàn)金流量表項目的解讀
3、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析
4、現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
5、現(xiàn)金流量表的比率分析
6、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流Vs凈利潤之辨析
7、自由現(xiàn)金流分析方法
案例：利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表三者之間的關(guān)系
五、信貸視角的財務(wù)報表綜合分析
1、財務(wù)報表分析方法概述
2、償債能力分析
案例：資產(chǎn)負(fù)債率的使用及誤區(qū)
3、經(jīng)營效率分析
4、盈利能力分析
5、綜合分析：杜邦分析法
6、財務(wù)報表綜合分析與客戶信用評級
案例討論：某企業(yè)的三大報表分析，可以貸款嗎？
7、信貸過程中的非財務(wù)因素分析及風(fēng)險防范
六、財務(wù)報表造假方法及識別
1、財務(wù)報表原理及勾稽關(guān)系
2、財務(wù)報表造假基本邏輯
3、財務(wù)報表造假主要方法
5、主要財務(wù)報表項目造假及案例講解（以下案例僅供參考，實際授課時根據(jù)情況選用）
資產(chǎn)類科目解析及造假識別
負(fù)債類科目解析及造假識別
損益類科目常見造假識別
現(xiàn)金流量表科目解析及常見造假識別
（典型案例：康美藥業(yè)、康得新、寶蓮生物、四川長虹、首創(chuàng)股份、萬福生科、爾康制藥、歐菲光、漢能薄膜、東方園林、金亞科技、公準(zhǔn)股份、藍田股份、臺灣博達、達爾曼、綠大地、銀廣夏、世紀(jì)星源……具體案例持續(xù)更新）
6、財務(wù)盡職調(diào)查中如何發(fā)現(xiàn)報表舞弊、核實財務(wù)數(shù)據(jù)真實性。
7、審計過程中財務(wù)分析性程序與舞弊識別
七、識別財務(wù)報表造假三板斧
1、表內(nèi)：利用報表結(jié)構(gòu)性比率，識別舞弊項目
2、表間：利用財務(wù)報表之間的邏輯關(guān)系識別舞弊
3、表外：利用常識、利用業(yè)務(wù)背景、利用非財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間印證來識別舞弊
八、授信盡調(diào)中財務(wù)數(shù)據(jù)分析及核實
1、銷售循環(huán)：如何核實主營業(yè)務(wù)收入、判斷收入質(zhì)量?
2、采購循環(huán)：如何核實采購真實性、判斷供應(yīng)鏈競爭優(yōu)勢
3、成本和費用：如何核實成本費用真實性、判斷成本費用完整性
4、資產(chǎn)篇：如何核實主要資產(chǎn)、判斷資產(chǎn)質(zhì)量
5、負(fù)債：如何防止隱藏負(fù)債？?
6、股東權(quán)益（凈資產(chǎn)）：如何核實股東投入？
九、授信調(diào)查報告撰寫
1、授信調(diào)查報告總體結(jié)構(gòu)
2、授信調(diào)查報告主要內(nèi)容
3、授信調(diào)查報告撰寫方法和技巧
4、授信調(diào)查報告實例解讀
馬軍生老師的其它課程
很多人覺得會計需要學(xué)習(xí)財稅，其實企業(yè)家了解財稅更重要！稅務(wù)引發(fā)的所有損失及風(fēng)險，最終是由企業(yè)家承擔(dān)的！明星巨額補稅，企業(yè)家會成為下一個“冰冰”嗎？因為一張50萬普通發(fā)票，大連某公司老總住進最擁擠的“群租房（看守所）”！你不理財、財不理你！你不理（會）稅，稅亦（修）理你！稅費是企業(yè)經(jīng)營的一項重要成本，發(fā)票虛開、偷稅漏稅、不合理交稅、稅務(wù)風(fēng)險失控等現(xiàn)象普遍存在。
講師：馬軍生詳情
資本運營與投融資實務(wù) 12.30
【學(xué)員對象】1.?企業(yè)股東、創(chuàng)業(yè)者、董事、監(jiān)事、高管和投融資相關(guān)人員；2.?財務(wù)總監(jiān)、董秘、總會計師、財務(wù)主管等專業(yè)人員3、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、投資機構(gòu)、基金、投行、銀行等相關(guān)從業(yè)人員【課程大綱】（注：以下各個模塊，根據(jù)課程需要，可具體搭配講解）一、企業(yè)價值與資本運營1、企業(yè)價值增長密碼2、企業(yè)生命周期中的資本運營3、資本運營的主要模式4、案例：若干資
講師：馬軍生詳情
企業(yè)財稅管理及風(fēng)險防范 12.30
崔永元怒揭陰陽合同，國稅總局發(fā)話，嚴(yán)查影視行業(yè)偷稅漏稅；增值稅稅率下調(diào)，上下家為價格要不要調(diào)整，各執(zhí)一詞；企業(yè)費用報銷，業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員諸多矛盾…………。很多人以為，財務(wù)管理、稅收是財務(wù)人員的事，殊不知，財稅是與企業(yè)經(jīng)營活動密不可分，財稅風(fēng)險往往也是因為經(jīng)營活動所導(dǎo)致的。對企業(yè)中高層管理人員和業(yè)務(wù)人員來說，學(xué)會財務(wù)報表分析及稅收知識，好比開車的人學(xué)會看儀表
講師：馬軍生詳情
一個駕駛員，汽車儀表看不懂，您會開嗎？沒有油料，您能開嗎？剎車壞了，您敢開嗎？經(jīng)營企業(yè)猶如開車，但很多老板： 不懂財務(wù)，不懂報表，憑感覺管理，糊涂賺錢糊涂虧； 不懂稅務(wù)，不懂法律，憑膽子經(jīng)營，辛辛苦苦卻歸零；????不懂管控，不懂風(fēng)險，干得好進醫(yī)院，干得不好進法院；某創(chuàng)業(yè)公司財務(wù)人員，輕松挪走上億資金；大連某老板，因50萬發(fā)票被抓；東莞公司年底資金斷裂，
講師：馬軍生詳情
小小出納卷走千萬資金、存在銀行資金不翼而飛、收款資金半道截留、應(yīng)收賬款經(jīng)常壞賬或核對不上、采購成本居高不下、存貨管理混亂，看似簡單的財務(wù)報表卻不能及時編制或頻頻出錯，作為公司財務(wù)人員，需要對財務(wù)部門職能進行有效組織和安排，并對經(jīng)營中各項業(yè)務(wù)風(fēng)險有效控制。但您了解管理亂象背后原因和風(fēng)險所在嗎？您知道財務(wù)人員管理、資金管理及業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵控制點嗎？本課程結(jié)合內(nèi)部
講師：馬軍生詳情
基于管理視角的 財務(wù)報表分析和營運診斷 12.30
財務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營管理里的重要性不言而喻。完整有效的財務(wù)分析不僅為企業(yè)的所有者和管理者提供決策和管理的依據(jù)，而且能夠如實反映企業(yè)經(jīng)營的綜合收益和效率?！∝攧?wù)報表是企業(yè)經(jīng)營管理“儀表盤”，?包含著很多商業(yè)機密！作為財務(wù)管理人員，你是否通過財務(wù)報表清楚了解你們的公司？你是否能從財務(wù)報表出發(fā)為領(lǐng)導(dǎo)提供決策建議？你是否了解報表反映出的企業(yè)運營風(fēng)險？?你是否能從報表中
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企業(yè)預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實踐看,?全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具----一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地實行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是
講師：馬軍生詳情
傳統(tǒng)的內(nèi)部審計角色是企業(yè)內(nèi)部的“經(jīng)濟警察”；而在新形勢下，要求內(nèi)審人員更多地轉(zhuǎn)型為企業(yè)內(nèi)部咨詢師、內(nèi)控設(shè)計師和風(fēng)險管理專家等角色，從而對內(nèi)部審計師隊伍的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能、戰(zhàn)略感知、行業(yè)了解等綜合技能提出了更高的要求。如何從內(nèi)部控制及審計理念出發(fā)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營管理及流程漏洞，找到企業(yè)經(jīng)營不理想的根本所在，幫助內(nèi)審人員真正實現(xiàn)企業(yè)所有者、管理者可以信任的“管家
講師：馬軍生詳情
征管新體制下的社保個稅籌劃與風(fēng)險防控 12.30
隨著國地稅合并和社保等非稅收入劃歸稅務(wù)部門征收，企業(yè)面臨著更為嚴(yán)苛的社保和稅收征管與監(jiān)控的新體制。而金稅三期全面升級，使得企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)在稅務(wù)等國家部門面前一覽無余；五證合一、稅收實名制和CRS的推進，更是將企業(yè)置于一張嚴(yán)密的監(jiān)控大網(wǎng)之中；企業(yè)面臨著新的征管體制和監(jiān)控新環(huán)境，將使企業(yè)社保成本和稅負(fù)大幅增加，偷漏稅等違規(guī)行為受到更為嚴(yán)密監(jiān)控，企業(yè)管理層、財稅和人
講師：馬軍生詳情
財報掃雷：財務(wù)報表舞弊與識別 12.30
財務(wù)造假是資本市場的痼疾和毒瘤，曾經(jīng)的白馬股康美藥業(yè)，虛構(gòu)300億貨幣資金，震驚資本市場；賬面坐擁現(xiàn)金150億的康得新,卻連10億元債券也違約，康得新管理層聲稱要起訴北京銀行；還有高溢價并購后的大批商譽爆雷公司，也是一地雞毛。一旦遇上“爆雷”項目，金融機構(gòu)和投資人不僅損失慘重，還會帶來聲譽風(fēng)險。財務(wù)造假也一直是監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)注和核查的重點。對從業(yè)人員來說，防止
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