《銀行客戶經(jīng)理財務(wù)報表分析課程》（2天大綱）

銀行客戶經(jīng)理財務(wù)報表分析

課程背景：
“安然事件”及2008年金融危機的爆發(fā)時，喚醒了人們對財務(wù)風險等風險領(lǐng)域的警覺意識
。財務(wù)危機.金融創(chuàng)新危機相繼成為熱點問題。加上我國經(jīng)濟增速的放緩，使得銀行業(yè)所
面臨的長期以來忽略掉的系統(tǒng)風險開始呈現(xiàn)。部分外向型產(chǎn)業(yè)開始不同程度出現(xiàn)問題，
海外訂單萎縮，外貿(mào)利潤空間空前壓縮，部分商品內(nèi)銷乏力，我國產(chǎn)品和區(qū)域經(jīng)濟面臨
前所未有的挑戰(zhàn)。
此外，我國金融創(chuàng)新步伐明顯加快，利率市場化進程全面提速，民營資本開始進入銀行
領(lǐng)域，互聯(lián)網(wǎng)金融全面沖擊傳統(tǒng)金融行業(yè)。粗放型信貸發(fā)展模式使得伴隨著銀行資產(chǎn)規(guī)
模擴張而來的系統(tǒng)風險，尤其是財務(wù)風險日益嚴重，信貸風險評估與控制也因此顯得尤
為重要。面對新的信貸業(yè)務(wù)環(huán)境變化，傳統(tǒng)的信貸管理與風險控制框架體系急需變革，
全面提升銀行業(yè)信貸管理的科學化水平和從業(yè)人員素質(zhì)。
而企業(yè)財務(wù)報表分析是信貸管理中重要決策依據(jù)，分析企業(yè)財務(wù)報表對于評定企業(yè)的信
用等級.企業(yè)授信.貸前調(diào)查.貸后檢查監(jiān)督和防范信貸風險具有極為重要的意義?？蛻艚?jīng)
理必須成為一名優(yōu)秀的財務(wù)報表分析專家。
本課程是針對銀行客戶經(jīng)理與信貸人員而設(shè)，是站在債權(quán)人的視角解讀.分析和識別財
務(wù)信息。本課程。結(jié)合部分案例，讓學員對財務(wù)信息的閱讀.分析與識別理論有一個比較
全面的認識，達到能俯瞰財務(wù)報表，能快速抓住重點，并聚焦難點。采用案例教學，讓
學員在實戰(zhàn)中體會財務(wù)分析的真諦，揭示會計操作的手法及識別方法。
會更多地采用系統(tǒng)分析方法，將三大報表的相關(guān)項目結(jié)合起來進行分析。

課程對象：銀行行長.信貸客戶經(jīng)理及風險管理人員
課程時間：2天

課程大綱
第一講：信貸財務(wù)分析基礎(chǔ)
1.了解企業(yè)會計循環(huán)及記賬方法
2.客戶經(jīng)理必須掌握的權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制
3.企業(yè)會計信息質(zhì)量要求及會計計量方法
4.財務(wù)報表分析在信貸管理的意義
5.財務(wù)報表閱讀與分析的基本方法
6.財務(wù)報表分析框架
7.企業(yè)財務(wù)報表體系的構(gòu)成
8.企業(yè)經(jīng)濟活動在三大報表中的體現(xiàn)方式
9.企業(yè)三大報表之間的關(guān)系

第二講：資產(chǎn)負債表分析在信貸管理中的運用
1.資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)及內(nèi)容
2.資產(chǎn)類項目的審核重點
3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及資產(chǎn)質(zhì)量對信貸影響
4.應(yīng)收賬款.存貨在信貸管理中的分析要點
5.負債類項目的審核重點
6.經(jīng)營性負債在信貸管理中的分析要點
7.金融性負債在信貸管理中的分析要點
8.權(quán)益類項目的審核重點
9.表外項目在信貸管理中分析重點
10.營運資本分析在信貸決策中的運用
11.永久性流動資產(chǎn)及波動性流動資產(chǎn)分析與流動資金貸款決策運用
12.借款人營運資金量估算及新增流動資金貸款額度估算
資產(chǎn)負債表案例分析

第三講：利潤表分析在貸管理中的運用
1.利潤表的整體分析
2.利潤表關(guān)鍵項目分析——利潤來源及去向分析
3.資產(chǎn)盈利能力分析
1）主營收入與主營成本增長是否匹配
2）三大期間費用是否過度增長，反映公司經(jīng)營管理和財務(wù)管理水平
3）非常損益發(fā)生額巨大，主營業(yè)務(wù)盈利能力不足
4）公司營業(yè)利潤下降，公司缺乏盈利增長點
4.利潤表構(gòu)成類型的總體分析
5.利潤表構(gòu)成類型具體分析
6.三項期間費用及其比率分析
7.營業(yè)利潤及營業(yè)利潤率分析
8.利潤表質(zhì)量評估
1）如何分析企業(yè)的利潤
2）對企業(yè)的利潤進行真實還原
3）利潤與現(xiàn)金流量的關(guān)系
9.財務(wù)預(yù)警指標體系分析——企業(yè)利潤惡化的征兆
利潤表案例分析

第四講：現(xiàn)金流量分析在信貸管理中的運用
1.現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析
2.各項目內(nèi)容分析方法
1）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析，企業(yè)還貸現(xiàn)金主要來源
2）投資活動現(xiàn)金流量分析，投資規(guī)模與發(fā)展前景
3）籌資活動現(xiàn)金流量分析，企業(yè)融資能力
4）比較分析現(xiàn)金流量表與利潤表對比分析
5）現(xiàn)金流量對資產(chǎn)負債表相關(guān)指標的對比分析
3.不同生命周期三大現(xiàn)金流量的表現(xiàn)
4.現(xiàn)金流量與貸款五級分類重點分析
5.現(xiàn)金凈流量構(gòu)成形態(tài)分析，判斷企業(yè)未來變動趨勢和健康狀況
6.現(xiàn)金凈流量與盈利能力綜合分析
7.現(xiàn)金流量對貸款企業(yè)類型分析
8.現(xiàn)金流量償債能力分析
9.企業(yè)再投資能力分析
10.企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流的關(guān)鍵驅(qū)動因素分析
11.自由現(xiàn)金流分析
現(xiàn)金流量表案例分析

第五講：信貸人員必須掌握基本現(xiàn)金流量表的編制，以驗證企業(yè)財務(wù)報表的真實性
1.直接法編制現(xiàn)金流量表編制實務(wù)分析
2.利用利潤表及資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)簡接法編制現(xiàn)金流量表實務(wù)分析

第六講：信貸財務(wù)報表的統(tǒng)合分析
1.企業(yè)盈利能力分析
2.企業(yè)償債能力分析
3.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率分析
4.短期債務(wù)償還的可能性分析
5.長期債務(wù)償還的可能性分析
6.償還債務(wù)現(xiàn)實性分析
7.杜邦財務(wù)分析運用
8.財務(wù)報表分析與授信評估

第七講：如何分析企業(yè)關(guān)聯(lián)交易信息
1.關(guān)聯(lián)交易的形式與手法
2.關(guān)聯(lián)方的識別方法

第八講：如何識別虛假財務(wù)報表
1.企業(yè)財務(wù)報表粉飾的類型
2.企業(yè)財務(wù)報表粉飾的手段
3.虛假財務(wù)報表的識別方法

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