金稅四期下國有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別與管控


《金稅四期下國有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別及管控》


【課程背景】
金稅四期已實施并成功上線，稅務(wù)局不只是對稅務(wù)方面進行監(jiān)管，對于企業(yè)的“非稅
”業(yè)務(wù)也會進行全面監(jiān)管，國家部門和各機構(gòu)之間聯(lián)手實現(xiàn)了信息共享，信息分享更及時
、效率更高、數(shù)據(jù)比對更快更準(zhǔn)確！并實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企
業(yè)登記注冊信息核查三大功能。當(dāng)前基本建成以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管
”為基本手段、以重點監(jiān)管為補充、以“信用+風(fēng)險”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實現(xiàn)
從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。針對企業(yè)來講，稅務(wù)風(fēng)險與違規(guī)成本逐
年增大。
除了征稅技術(shù)方面的提升之外，國家財政壓力也非常大，國家在軍事、外交、教育、
醫(yī)療、科研等各方面的支出不斷加大。尤其是新冠疫情后，很多省市的財政收入出現(xiàn)赤
字。而稅收是一個國家政府最基本、最主要的財政收入來源。
具體到某個企業(yè)，內(nèi)外部環(huán)境也不斷惡化：不論是材料成本還是人工成本不斷升高，
外部競爭越來越激烈，供應(yīng)商和客戶給企業(yè)帶來的稅務(wù)風(fēng)險也越來越凸顯。作為國有企
業(yè)，一般規(guī)模大、部門多、業(yè)務(wù)相對復(fù)雜，交易量也是非?？捎^，這也給稅務(wù)風(fēng)險管理
帶來了比較大的難度。做好稅務(wù)風(fēng)險管理，一方面可以提高稅收管理效率，另一方面還
可以節(jié)約成本，預(yù)防因為稅收所帶來的經(jīng)濟損失，這對企業(yè)的意義是非常積極的。

在此背景下，企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)部門越來越嚴(yán)的征管和稽查？如何應(yīng)對稅收法規(guī)與會計
準(zhǔn)則不斷推陳出新？如何與稅務(wù)機關(guān)保持有效溝通？如何通過科學(xué)稅收籌劃降低稅負(fù)、
提高利潤？財務(wù)人員和公司管理層需要不斷提升稅務(wù)管理意識，及時把握政策變革的前
沿動向，將稅務(wù)風(fēng)險管控作為日常管理的重點，采用科學(xué)的方法進行稅務(wù)風(fēng)險識別和管
控，有效降低稅務(wù)風(fēng)險，推動企業(yè)健康發(fā)展！
【課程對象】
企業(yè)法人、企業(yè)股東、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計、會計人員
、企業(yè)管理者等。
【課程收益】
1、本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，剖析大數(shù)據(jù)征管下企業(yè)面臨的各項涉
稅風(fēng)險，幫助企業(yè)排查企業(yè)各個環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險。
2、幫助學(xué)員了解企業(yè)經(jīng)營所涉稅費的主要涉稅風(fēng)險點，掌握排查及防控方法，并了解合
理的節(jié)稅策略安排。
3、掌握稅務(wù)機關(guān)對納稅人異常指標(biāo)的計算規(guī)則，指導(dǎo)企業(yè)掌握應(yīng)對稅務(wù)稽查的技巧和措
施，提高規(guī)避涉稅風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)財稅運營與籌劃思路。
4、把握納稅籌劃的基本方法與原理，在合規(guī)合法的前提下進行納稅籌劃。
5、建立科學(xué)的“稅商”有效管控稅務(wù)風(fēng)險。
【課程方式】
采用“方法與操作結(jié)合”、“案例與實踐同步”的專題講解方式，并輔以提問、答疑、討論
、現(xiàn)場咨詢等互動的交流方式進行。
【課程時長】
1-2天，6小時/天


【課程大綱】
一、金稅四期及企業(yè)常見的稅務(wù)風(fēng)險問題
1、金稅四期簡介
1）算法、算力、算量的融合
2）業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)的融合
3）技術(shù)功能、制度效能、組織機能的融合
4）治稅、治隊、治理的融合
5）以數(shù)控稅的特點及風(fēng)險的防控
2、企業(yè)常見的稅務(wù)風(fēng)險問題
1）稅務(wù)稽查風(fēng)險
2）稅務(wù)訴訟風(fēng)險
3）稅務(wù)違法風(fēng)險
4）稅務(wù)風(fēng)險防范意識不足


二、如何進行稅務(wù)風(fēng)險識別及控制
1、稅務(wù)風(fēng)險清單
1）不同納稅人的稅務(wù)風(fēng)險清單
2）不同稅種的稅務(wù)風(fēng)險清單
3）“大數(shù)據(jù)”下 11 種會被稽查情況及應(yīng)對方法
4）稅務(wù)重點稽查的41個企業(yè)涉稅風(fēng)險點及4個自查技能
2、進行稅控管理的四個措施
3、合法節(jié)稅的五條路徑
4、進行全生命周期的稅控管理
5、案例講解


三、企業(yè)設(shè)立與企業(yè)戰(zhàn)略布局中的稅控管理
1、企業(yè)設(shè)立首先要明確由誰出資 ，如何出資的問題
1）自然人股東、法人股東、持股平臺
2）直接出資、間接出資
3）收購兼并
2、公司與非法人型企業(yè)的選擇
1）有限責(zé)任公司（股份有限公司）還是有限合伙企業(yè)
2）子公司還是分公司
3、一般納稅人還是小規(guī)模納稅人
4、兼并重組與分立
5、案例講解：某公司分立避免交納增值稅、土地增值稅、契稅、企業(yè)所得稅等

四、企業(yè)經(jīng)營過程中的稅控管理
1、融資業(yè)務(wù)的稅控管理
1）融資業(yè)務(wù)需要考慮的因素
2）選擇借款融資還是股權(quán)融資
3）借款的償還方式對稅務(wù)的影響
4）利用銀行理財產(chǎn)品進行融資
5）案例講解
2、采購合同的稅控管理
1）如何判定采購貴了還是便宜了
2）如何讓人工費也取得增值稅進項發(fā)票
3）農(nóng)產(chǎn)品采購的稅控管理
4）購貨時間的選擇
5）來料加工與進料加工
6）案例講解
3、經(jīng)營過程中的稅控管理
1）不得抵扣進項稅的稅控管理
2）固定資產(chǎn)折舊政策的管理
3）研發(fā)費用的加計扣除
4）超標(biāo)利息支出的稅控管理
5）巧用生產(chǎn)環(huán)節(jié)對消費稅進行稅控管理
6）混合銷售或兼營業(yè)務(wù)
7）捐贈支出的稅控管理
8）生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率
9）既有適用簡易計稅的業(yè)務(wù),同時有適用一般計稅方法的業(yè)務(wù)
10）個人所得稅的風(fēng)險識別與控制
11）房產(chǎn)稅的兩種計稅方式
12）殘疾人保證金
13）案例講解
4、銷售合同的稅控管理
1）印花稅的管理
2）收款時間該如何約定
3）運費等價外費用是否含在總合同金額中
4）打折還是贈品還是返現(xiàn)等銷售方式的稅控管理
5）兼營銷售還是混合銷售的管理
6）對外出租房產(chǎn)時的稅控管理
7）未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票
8）案例講解


五、企業(yè)注銷過程中的稅控管理
1、企業(yè)注銷時必須處理的幾個問題
2、企業(yè)注銷時的注意事項
3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)涉稅風(fēng)險
4、案例講解

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