非財務經理（總經理及高管）的財務課》（4-5天含預算）V4

課程背景：

有效財務管理必須建立在“以利潤為中心，以凈現金產生機制和成本控制機制為基本點”的基礎上。利潤是企業(yè)追求的目標，而凈現金產生機制和成本控制機制是實現利潤目標的兩個前進的車輪。凈現金產生機制的作用是解決企業(yè)的生存問題，而成本控制機制的作用是解決企業(yè)的發(fā)展問題。因此，非財務人員應從這兩個機制入手，從整體上把握財務管理。

課程收益：

【得到課程四大成果】一個財務模型，一個財務理念，一個財務技術，一個財務工具。

【解讀財務報表內容】快速讀懂三大財務報表，并了解之間的關系

【提升企業(yè)經營績效】運用財務分析解讀經營管理，尋求提升管理水平的有效方法。

【有效管控日常運營】掌握全面預算管理技能，提升管理水平

【建立成本管理意識】運用成本管理技能，提升企業(yè)競爭能力。

課程特色：

摒棄財務指標的簡單羅列，著重講解財務數據的本質以及財務知識的內在邏輯。

專門針對非財務人員，培訓方式深入淺出，通俗易懂，特別加入“模擬經營”環(huán)節(jié)。

以企業(yè)的實際經營運作為出發(fā)點，注重培訓的實用與有效。

注重學員的參與互動及管理經驗分享。

課程時間：4-5天，6小時/天

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授課對象：企業(yè)總裁、總經理、集團公司事業(yè)部的總經理、職業(yè)經理人以及極具潛質的高層管理人員、各部門負責人、非財務的管理人員

授課方式：課程講授60%，案例分析及小組研討20%，模擬經營10%，實操練習10%

課程大綱：

模塊一：利潤哪里來

案例導入：兩種投資回報率

一、財務管理的核心目標

1、總資產報酬率（ROA)

2、凈資產報酬率（ROE)

3、財務管理的核心目標是什么？

二、如何快速評價企業(yè)財務狀況

三、利潤表初探

1、利潤表的結構

2、利潤表的原理

3、如何依據利潤表評價企業(yè)財務狀況？

四、資產負債表初探

1、資產負債表的結構

2、資產負債表的原理

3、如何依據資產負債表評價企業(yè)財務狀況？

五、財務數據的本質

1、銷售利潤率（ROS)的數據本質

2、資產周轉率的數據本質

3、權益倍數的數據本質

4、財務數據間的相互關系與相互作用

六、提升股東回報率的三大途徑

1、提升股東回報率的途徑

2、討論：提高權益倍數就能提高固定回報率嗎？

七、杜邦財務分析模型

1、什么是杜邦財務分析模型？

2、杜邦財務分析模型的局限性。

案例講解：快速評價上市公司財務狀況

課堂演練：用模型對同行業(yè)財務報表進行分析

模塊二：成本怎么管

1. 成本新認識
2. 成本是越低越好嗎？
3. 削減成本是與非
4. 關鍵的“第四項成本”

視頻分析：中國隊輸在哪里？

成本與浪費

認識固定成本與變動成本

課堂討論：成本結構對利潤的影響

固定成本與變動成本的特征

課堂演練：本企業(yè)的固定成本和變動成本有哪些

邊際貢獻

案例導入：哪條產品線應該停產？

1. 什么是邊際貢獻
2. 邊際貢獻與毛利
3. 邊際貢獻的意義
4. 本量利分析
5. 本量利分析的定義
6. 圖說本量利
7. 盈虧平衡點
8. 固定成本的意義

小組討論：本量利分析的作用

• 影響企業(yè)銷售量的因素有哪些？
• 價格競爭的底線在哪里？
• 如何確定與調整企業(yè)產品的成本結構？
• 如何確立目標成本管理體系？
• 投資可行性研究報告的本質是什么？
• 提高預算準確性的思路？
• “輕資產模式”是“萬金油”嗎？

課堂演練：本量利工具的應用

模塊三：“模擬經營（一）”及點評分享

（★注：“模擬經營”旨在幫助學員理解財務思維，加強算賬意識與成本意識，因此模擬經營的行業(yè)與相關參數不能個性化定制，祈請見諒。）

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★模擬經營（一）相關知識點梳理：

1. 以“利潤為導向”的含義
2. 商業(yè)信息收集的必要性
3. 銷售目標制定的考慮因素
4. 營銷費用投入的效果及測算
5. 如何進行不同營銷方案的選擇
6. 固定成本與變動成本對銷售定價的影響
7. 運營風險的識別、
8. 邊際貢獻的定義
9. 定價的底線是什么
10. 產銷平衡的意義與控制
11. 財務對利潤的測算方法
12. 如何進行本量利分析測算

*****【如果時間允許的話】*****

“模擬經營（二）”及點評分享

注：《模擬經營（二）》與《模擬經營（一）》的互動PK形式相同，但經營參數不同，相關知識點不同。

★模擬經營（二）相關知識點梳理：

1. 利潤與現金流的不同
2. 影響企業(yè)經營現金流的因素有哪些
3. 現金流測算的方法
4. 影響銷售量的相關因素有哪些
5. 應收賬款對現金流的影響
6. 資金回籠的重要性
7. 存貨對現金流的影響
8. 存貨庫存水平的控制
9. 預算管理的基本方法與思路

模塊四：現金哪里去

案例導入：某企業(yè)的利潤與現金

一、現金不等于利潤

1、現金與利潤的增減不總同步

2、現金與利潤的差異分析

二、現金流評估分析思路

三、深入了解資產負債表

1、分析資產負債表的“三分法”

2、資產負債表項目與經濟業(yè)務的關系

3、資產負債表的主要項目：6+6

課堂互動：誰動了我的現金奶酪？

四、營運資本(WCR)管理

1、WCR概念

2、WCR與管理效率

3、WCR評估與決策

4、WCR與現金需求

5、OPM戰(zhàn)略

6、現金周轉天數

課堂互動：掌握本企業(yè)的營運資本狀況

五、營運資本各項目的管理

1、應收賬款的管理

2、應付賬款的管理

3、存貨的管理

模塊五：稅務怎么查

1. 發(fā)票在稅務稽查中的重要性
2. 發(fā)票與增值稅
3. 營改增與金稅三期

案例解析：稅務局是怎么查賬的

1. 發(fā)票抵扣聯(lián)的管理
2. 發(fā)票與會計成本的聯(lián)系
3. 發(fā)票與企業(yè)所得稅
4. 報銷對企業(yè)所得稅的影響
5. 企業(yè)所得稅的限額扣除
6. 企業(yè)所得稅實際發(fā)生的要求
7. 發(fā)票與個人所得稅

模塊六：預算怎么做

案例導入：你所認為的全面預算

一、全面預算的概念

二、全面預算的作用與必要性

三、全面預算失敗的常見原因

案例分析：生活中的全面預算

四、全面預算管理體系

1、全面預算管理架構與職責

課程互動：繪制全面預算編制線路圖

2、全面預算的目標

案例分析：如何解決預算目標分解中的博弈問題。

3、全面預算編制的內容與方法

預算編制的主要內容

預算編制的邏輯與流程

工作計劃的編制

課堂練習：編制主要部門的工作計劃

工作計劃質詢會

預算編制的方法（四大方法）

4、全面預算的控制與分析

案例分析：生產過程中的預算差異分析

案例分析：經營結果（銷售）中的預算差異分析

5、全面預算的考評

五、全面預算管理的注意點

課程總結

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