基于實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的全面預(yù)算管理


《基于實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的全面預(yù)算管理》


【課程背景】
2022年國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》提出：
完善縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系。完善覆蓋全部管理鏈條、全部企業(yè)和預(yù)算單元，跨
部門協(xié)同、多方聯(lián)動(dòng)的全面預(yù)算組織體系、管理體系和制度體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)
、投資、薪酬等預(yù)算的有機(jī)融合。建立高效的資源配置機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略
、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃緊密銜接。由此看出：建立并實(shí)施全面預(yù)算管理體系是成為世界一流
財(cái)務(wù)管理體系的必由之路。
然而，很多企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理幾年后，已然成為了“雞肋”，食之無味棄之可棄，
每年還是重復(fù)往年的故事。到底是什么原因？如何充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的價(jià)值？本次
課程跟大家一起探討，一起找到答案。
【課程收益】
全面理解掌握全面預(yù)算管理這個(gè)管理工具
--認(rèn)識(shí)—全面預(yù)算對(duì)企業(yè)完成戰(zhàn)略目標(biāo)的重要性
--明確—高效的全面預(yù)算管理體系中的關(guān)鍵點(diǎn)
--確?！獞?zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
幫助企業(yè)根據(jù)自身情況制定出下一步預(yù)算管理的方案和措施
【課程方式】
線上或線下授課、案例分享、案例討論、角色扮演。
【課程時(shí)長(zhǎng)】
1-2天，6小時(shí)/天

【課程大綱】
導(dǎo)入：角色扮演游戲-貿(mào)易沙盤
1、全面預(yù)算管理概述—先講解我們對(duì)全面預(yù)算的理解
2、分組進(jìn)行角色扮演
1）每個(gè)組6人左右分別扮演：總經(jīng)理、市場(chǎng)、交易所、信息員、員工等
2）把戰(zhàn)略分析與選擇、戰(zhàn)略實(shí)施、選人用人、市場(chǎng)變化、經(jīng)營(yíng)分析等一系列實(shí)際工作
場(chǎng)景導(dǎo)入
3）以經(jīng)營(yíng)結(jié)果為準(zhǔn)（賺錢多少）評(píng)出冠軍
4）需要兩三位現(xiàn)場(chǎng)教務(wù)老師
3、游戲?qū)嵤┘胺治鳇c(diǎn)評(píng)約1-2小時(shí)
4、上午授課時(shí)就布置各小組把當(dāng)前預(yù)算實(shí)施過程中存在的問題提交給授課老師，下午時(shí)
授課老師匯總共性的問題在課程中進(jìn)行解答。

一、戰(zhàn)略篇
1、什么是戰(zhàn)略
-- 戰(zhàn)略只是高大上的名詞還是對(duì)企業(yè)有真正的價(jià)值
-- 貴公司的戰(zhàn)略是什么？競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略是什么？財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是什么？人力戰(zhàn)略是什么？
-- 貴公司的高層、中層、基層是否知曉公司的戰(zhàn)略
案例分享：某公司從負(fù)債2萬(wàn)元到成為年?duì)I收達(dá)200億的多項(xiàng)世界隱形冠軍
2、貴公司的戰(zhàn)略是如何制定出來的
1）貴公司的商業(yè)模式
2）宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境分析
3）戰(zhàn)略分析工具（波士頓矩陣、通用矩陣、SWOFT分析、價(jià)值鏈分析）
4）競(jìng)爭(zhēng)五力模型
5）戰(zhàn)略選擇
-- 公司總體戰(zhàn)略
-- 業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略
-- 職能戰(zhàn)略
-- 一帶一路戰(zhàn)略
3、全面預(yù)算管理--倒逼戰(zhàn)略分析與選擇
1）貴公司編制全面預(yù)算時(shí)，戰(zhàn)略部分是由誰(shuí)完成的，如何體現(xiàn)的？
2）貴公司的預(yù)算編制是一年還是三年、五年？
3）如果戰(zhàn)略不清，貴公司的人、財(cái)、物等資源是如何配置的？
4）全面預(yù)算管理如何倒逼戰(zhàn)略
-- 企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的復(fù)盤
-- 預(yù)算管理的流程、時(shí)間
-- 預(yù)算編制的表格


二、資源配置
1、公司組織架構(gòu)的制定與調(diào)整
1）縱向、橫向不同組織架構(gòu)的選擇
案例分享：阿里組織架構(gòu)的調(diào)整
2）不同戰(zhàn)略匹配的不同組織架構(gòu)
-- 防御型組織架構(gòu)
-- 開拓型組織架構(gòu)
-- 分析型組織架構(gòu)
-- 反應(yīng)型組織架構(gòu)
3）全面預(yù)算管理的組織處于整個(gè)公司組織架構(gòu)中的位置和權(quán)限
2、貴公司的企業(yè)文化是怎樣的？
1）企業(yè)文化的作用和意義
2）企業(yè)文化的類型（權(quán)力導(dǎo)向型、角色導(dǎo)向型、任務(wù)導(dǎo)向型、人員導(dǎo)向型）
案例分享：以結(jié)果為導(dǎo)向的企業(yè)文化
以誠(chéng)信為核心的企業(yè)文化
3）貴公司的企業(yè)文化是怎樣的？
4）在全面預(yù)算管理中對(duì)企業(yè)文化的預(yù)算是如何體現(xiàn)的？
3、貴公司準(zhǔn)備為市場(chǎng)和客戶投入的資源是多少？標(biāo)準(zhǔn)是什么？
4、貴公司的人力成本總額占收入的比例是多少？
案例分享：華為公司人力成本
5、貴公司的研發(fā)是如何預(yù)算的？如何準(zhǔn)備第二增長(zhǎng)曲線（賽道）？
6、貴公司營(yíng)運(yùn)資金是否充足、銀行授信情況如何？
7、貴公司是否進(jìn)行利潤(rùn)分配？
8、資源配置后實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的路徑或措施
工具賦能：OGSM


三、落地實(shí)施與過程控制篇
1、?全面預(yù)算管理工作的落地實(shí)施
1）由誰(shuí)組織？何時(shí)發(fā)起？
2）歷史數(shù)據(jù)的提供與復(fù)盤
3）預(yù)算目標(biāo)如何確定
-- 集團(tuán)下達(dá)？業(yè)務(wù)單元確定后上報(bào)？
--
預(yù)算編制的起點(diǎn)是什么？（銷售額、生產(chǎn)量、員工收入增長(zhǎng)率、股東收益率？）
-- 預(yù)算審批的標(biāo)準(zhǔn)是什么？
2、預(yù)算文件或表格
1）預(yù)算通知
2）預(yù)算表格模板
3）預(yù)算編制指引
4）不同行業(yè)、不同產(chǎn)品、不同部門的預(yù)算標(biāo)尺
3、預(yù)算審批及下達(dá)
1）預(yù)算質(zhì)詢會(huì)
2）預(yù)算版本
2）預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書
4、預(yù)算執(zhí)行過程中的控制
1）預(yù)算內(nèi)與預(yù)算外、超預(yù)算
2）預(yù)算與實(shí)際差異的分析與調(diào)整
3）經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整
4）外部環(huán)境發(fā)生重大變化
5、預(yù)算經(jīng)營(yíng)分析會(huì)與OGSM
1）預(yù)算經(jīng)營(yíng)分析會(huì)如何開
2）OGSM對(duì)標(biāo)
3）下季度或下月的工作計(jì)劃及工作結(jié)果
四、激勵(lì)機(jī)制篇
1、?激勵(lì)的依據(jù)—預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算執(zhí)行結(jié)果
1）如何變博弈為共贏
2）如何讓組織運(yùn)行更高效
3）如何解決長(zhǎng)期利益與短期利益的沖突
案例討論：某集團(tuán)實(shí)施費(fèi)用包
2、股權(quán)激勵(lì)制度
3、薪酬績(jī)效考核制度
4、合伙人裂變機(jī)制
案例分享：某集團(tuán)的無風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)業(yè)機(jī)制

五、持續(xù)改進(jìn)篇
1、預(yù)算組織工作的改進(jìn)
2、預(yù)算編制方法、預(yù)算模板的改進(jìn)
3、預(yù)算軟件的實(shí)施
4、由預(yù)算牽引其他工作的改進(jìn)

六、問題討論
針對(duì)各小組匯總提出的全面預(yù)算管理工作中遇到的問題進(jìn)行解答

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