《思維決定出路：集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)全案思維》

課程背景：

全案思維（End-to-End Thinking）在集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)中的運(yùn)用與時(shí)代背景有關(guān)。全案思維強(qiáng)調(diào)審計(jì)不僅僅關(guān)注單一業(yè)務(wù)流程或部門，而是以整個(gè)業(yè)務(wù)生態(tài)系統(tǒng)為視角進(jìn)行審計(jì)，涵蓋從業(yè)務(wù)流程、技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理到戰(zhàn)略目標(biāo)等方方面面。

1.復(fù)雜的業(yè)務(wù)環(huán)境： 當(dāng)今企業(yè)運(yùn)營在一個(gè)復(fù)雜、多元化的環(huán)境中，涉及多個(gè)業(yè)務(wù)單元、部門和地理位置。傳統(tǒng)的審計(jì)方法可能無法全面理解和評估整個(gè)業(yè)務(wù)體系，全案思維應(yīng)運(yùn)而生，以適應(yīng)這種復(fù)雜性。

2.數(shù)字化轉(zhuǎn)型： 數(shù)字化技術(shù)的廣泛應(yīng)用改變了企業(yè)的運(yùn)營方式，使得業(yè)務(wù)流程更為緊密相連。全案思維能夠更好地適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求，從數(shù)字化和技術(shù)實(shí)現(xiàn)的角度審計(jì)整個(gè)價(jià)值鏈。

3.全球化經(jīng)營： 許多企業(yè)在全球范圍內(nèi)經(jīng)營，面臨不同國家和地區(qū)的法規(guī)、文化和市場差異。全案思維有助于審計(jì)跨國企業(yè)的業(yè)務(wù)，確保在各個(gè)地區(qū)都能達(dá)到一致的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和效果。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性： 隨著企業(yè)運(yùn)營環(huán)境的不斷變化，風(fēng)險(xiǎn)管理變得愈發(fā)重要。全案思維可以幫助審計(jì)團(tuán)隊(duì)更全面地識別和評估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，包括戰(zhàn)略、操作、法律合規(guī)等多個(gè)層面。

5.持續(xù)監(jiān)管壓力： 全球各地的企業(yè)都面臨越來越嚴(yán)格的監(jiān)管要求，需要更全面、更深入的審計(jì)方法來確保合規(guī)性。全案思維強(qiáng)調(diào)審計(jì)的全面性和深度，有助于應(yīng)對監(jiān)管挑戰(zhàn)。

6.利用數(shù)據(jù)分析的機(jī)會： 隨著大數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)分析技術(shù)的發(fā)展，審計(jì)團(tuán)隊(duì)能夠更好地利用數(shù)據(jù)來進(jìn)行全案審計(jì)。這種數(shù)據(jù)驅(qū)動的審計(jì)方法有助于全面理解業(yè)務(wù)流程，并更好地發(fā)現(xiàn)異常和風(fēng)險(xiǎn)。

總體而言，全案思維在集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)中的興起是對復(fù)雜、數(shù)字化、全球化業(yè)務(wù)環(huán)境的回應(yīng)，旨在確保審計(jì)工作能夠更全面、更深入地理解和評估整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營狀況。

課程收益：

參與集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)全案思維的課程能為學(xué)員帶來多方面的收益，包括但不限于以下幾點(diǎn)：

1.深入理解業(yè)務(wù)生態(tài)系統(tǒng)： 全案思維課程能夠幫助審計(jì)人員更全面地理解集團(tuán)的業(yè)務(wù)生態(tài)系統(tǒng)，包括各個(gè)業(yè)務(wù)單元之間的關(guān)聯(lián)和相互影響。通過學(xué)習(xí)如何從整體上把握業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和戰(zhàn)略目標(biāo)，審計(jì)人員能夠更好地把握審計(jì)的全局視角。

2.提升審計(jì)技能： 全案思維課程通常包括審計(jì)方法、工具和技術(shù)的培訓(xùn)，有助于審計(jì)人員提升專業(yè)技能和分析能力。這包括了解如何利用數(shù)據(jù)分析、業(yè)務(wù)流程分析、風(fēng)險(xiǎn)評估等工具和方法來開展全案審計(jì)工作。

3.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識： 全案思維課程會加強(qiáng)審計(jì)人員對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識，使其更加敏銳地識別潛在風(fēng)險(xiǎn)并制定相應(yīng)的應(yīng)對策略。這有助于集團(tuán)更有效地管理和降低各種風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4.加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力： 全案思維強(qiáng)調(diào)整個(gè)業(yè)務(wù)生態(tài)系統(tǒng)的審計(jì)，需要跨部門、跨團(tuán)隊(duì)的協(xié)作與溝通。參與全案思維課程的審計(jì)人員能夠加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力，更好地與其他部門合作，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

5.提高戰(zhàn)略洞察力： 全案思維課程有助于審計(jì)人員深入了解集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展方向，從而為審計(jì)工作提供更具戰(zhàn)略性的洞察力。他們能夠更好地理解業(yè)務(wù)決策背后的邏輯和影響，為業(yè)務(wù)提供更有價(jià)值的建議。

6.增強(qiáng)自我發(fā)展機(jī)會： 通過參與全案思維課程，審計(jì)人員不僅可以提升專業(yè)能力，還能夠擴(kuò)展職業(yè)視野，了解不同行業(yè)和領(lǐng)域的最佳實(shí)踐。這有助于他們在職業(yè)生涯中拓展更廣闊的發(fā)展機(jī)會和路徑。

綜上所述，參與集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)全案思維的課程能夠?yàn)閷徲?jì)人員帶來深入業(yè)務(wù)理解、提升審計(jì)技能、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力、提高戰(zhàn)略洞察力以及增強(qiáng)自我發(fā)展機(jī)會等多方面的收益。

授課人群：集團(tuán)中高層管理者，審計(jì)人員，財(cái)務(wù)人員

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

授課方式：案例分析，課堂討論，小組討論，故事延展分析，圖表說明

課 綱

【案例】凱瑞特：轉(zhuǎn)讓子公司股權(quán)虛增利潤，規(guī)避ST

引出內(nèi)審從評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)開始

第一講 內(nèi)審第一步：評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

1. 利用阿特曼Z-score模型預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2. 利用杜邦分析法進(jìn)行綜合分析
3. 利用資信評估指標(biāo)進(jìn)行綜合分析
4. 利用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析

第二講 預(yù)算執(zhí)行：結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)

【案例】千萬元“小金庫”現(xiàn)形記，看內(nèi)部審計(jì)的重要性

一、全面預(yù)算關(guān)注三點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)

1.關(guān)注預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定

2.關(guān)注預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)控制體系建立

3.關(guān)注預(yù)算具體執(zhí)行和考核

二、全面預(yù)算的工作組織

1. 預(yù)算管理委員會
2. 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)
3. 各預(yù)算執(zhí)行單位

三、全面預(yù)算的編制程序

1. 下達(dá)目標(biāo)
2. 編制上報(bào)
3. 審查平衡
4. 審議批準(zhǔn)
5. 下達(dá)執(zhí)行

四、全面預(yù)算的執(zhí)行情況分析方法

1. 比率分析法
2. 相關(guān)指標(biāo)比率分析
3. 構(gòu)成比率分析
4. 動態(tài)比率分析
5. 比較分析法
6. 因素分析法
7. 差額分析法
8. 指標(biāo)分解法
9. 連環(huán)替代法

第三講 集團(tuán)管理：主抓內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

【打開思路】蘇州新蘇綸紡織有限公司預(yù)算管理模式分析

一、風(fēng)險(xiǎn)的形式與成因

1.風(fēng)險(xiǎn)的形式

（1）金融風(fēng)險(xiǎn)案例

【案例】聯(lián)合愛爾蘭銀行案例分析

【案例】日本大和銀行案例分析

（2）信貸風(fēng)險(xiǎn)案例

【案例】美國次級債危機(jī)分析

（3）流動性風(fēng)險(xiǎn)案例

【案例】百富勤案例

（4）信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)案例

【案例】中國銀聯(lián)系統(tǒng)癱瘓7小時(shí)案例分析

（5）信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)案例

【案例】海南發(fā)展銀行案例分析

（6）舞弊、詐騙風(fēng)險(xiǎn)案例

【案例】邯鄲農(nóng)行案例分析

1. 風(fēng)險(xiǎn)的成因
2. 市場來源
3. 權(quán)力濫用

【案例】《瞭望》雜志第50期報(bào)道

1. 認(rèn)知局限

【故事】安徒生童話故事：皇帝的新衣

1. 制度的缺陷

【案例】《金融時(shí)報(bào)》在2006年2月7日文章《亡羊補(bǔ)牢尚不遲》，看國債回購

1. 人的自私本性

【案件】唐僧的緊箍咒，真的是為孫悟空的利益嗎

1. 技術(shù)手段缺陷

二、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理定位

1. 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制的發(fā)起人是銀行最高管理層
2. 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制是未來全體股東利益最大化
3. 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制是全過程監(jiān)督控制
4. 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制下的專業(yè)部門是執(zhí)行部門

三、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的五大要素

1. 內(nèi)部控制環(huán)境
2. 商業(yè)銀行公司治理方面的規(guī)定
3. 董事會、監(jiān)事會和高級管理層責(zé)任方面的規(guī)定
4. 內(nèi)部控制政策方面的規(guī)定
5. 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)方面的規(guī)定
6. 組織結(jié)構(gòu)方面的規(guī)定
7. 企業(yè)文化方面的規(guī)定
8. 人力資源方面的規(guī)定
9. 風(fēng)險(xiǎn)識別與評估
10. 七大風(fēng)險(xiǎn)評估

信用風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)

國家風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

流動性風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

1. 風(fēng)險(xiǎn)評估的法律法規(guī)監(jiān)管要求依據(jù)
2. 評估最終目的是控制風(fēng)險(xiǎn)
3. 內(nèi)部控制措施
4. 運(yùn)行控制
5. 控制要點(diǎn)
6. 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制
7. 應(yīng)急準(zhǔn)備與處置
8. 監(jiān)督評價(jià)與糾正
9. 信息交流與反饋

四、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理的組織形式

1. 商業(yè)銀行監(jiān)督管理指標(biāo)
2. 同質(zhì)性
3. 可操作性
4. 分成管理的特性
5. 數(shù)據(jù)集中，分級使用的特性
6. 風(fēng)險(xiǎn)管理的組織形式

【圖示】計(jì)算機(jī)物理系統(tǒng)導(dǎo)出會計(jì)信息示意圖

【圖示】數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)圖

第四講 協(xié)同管理：審視團(tuán)隊(duì)管理

一、團(tuán)隊(duì)精神

【圖示】2005年央視春節(jié)晚會的“千手觀音”，看團(tuán)隊(duì)合作

二、審計(jì)組長

1. 大局觀
2. 向?qū)芰?/li>
3. 知識遷移能力
4. 化繁為簡能力
5. 學(xué)習(xí)力
6. 責(zé)任和擔(dān)當(dāng)能力
7. 為人處世能力：寬容、溝通、傾聽

三、主審計(jì)人

1. 知識結(jié)構(gòu)考察
2. 宏觀思維能力考察
3. 組織協(xié)調(diào)能力考察

四、導(dǎo)師制：傳幫帶

要解決傳幫帶，必須解決三個(gè)方面問題

1. 改變考核機(jī)制
2. 導(dǎo)師資格標(biāo)準(zhǔn)
3. 教與學(xué)是一對矛盾

五、交流與溝通

【案例】由溝通不暢引發(fā)的誤會案件

第五講 成本管理：量化人財(cái)物

一、審計(jì)效益表現(xiàn)形式

1. 對經(jīng)營者經(jīng)營行為問題考察
2. 對經(jīng)營班子人文問題考察
3. 對信貸資金是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策問題考察
4. 對被審計(jì)單位會計(jì)職責(zé)劃分問題考察
5. 對財(cái)務(wù)費(fèi)用合理性、合法性、公開性、效益性考察
6. 對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改執(zhí)行不力考察

二、審計(jì)效益與審計(jì)成本關(guān)系

【圖示】審計(jì)成本與審計(jì)效益的關(guān)系圖

【討論】為什么有的單位被審計(jì)的頻率比較高，審計(jì)所需時(shí)間比較長？

【案例】通過銀行測算表，看某審計(jì)單位兩屆輪換過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

第六講 流程再造：檢視核算流程

一、前臺柜員的業(yè)務(wù)處理

【圖示】銀行前臺柜員工作方式

二、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)處理流程

【圖示】銀行網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)處理流程

三、分行業(yè)務(wù)處理流程

【圖示】分行的業(yè)務(wù)處理流程

四、總行業(yè)務(wù)處理流程

【圖示】總行的業(yè)務(wù)處理流程一

【圖示】總行的業(yè)務(wù)處理流程二

五、銀行的現(xiàn)金管理方式

【圖示】銀行現(xiàn)金流轉(zhuǎn)圖

六、銀行資金的調(diào)撥業(yè)務(wù)

【圖示】銀行資金調(diào)撥業(yè)務(wù)

【課程大案例】內(nèi)審思維訓(xùn)練之質(zhì)疑思維

“兩個(gè)鐵球同時(shí)著地的思考”

1. 伽利略展現(xiàn)出了哪些可貴品質(zhì)？
2. 對此故事做小組評價(jià)和延展思考，結(jié)合本單位實(shí)際工作做探討

郝嘉老師的其它課程